計(jì)提社保（企業(yè)部分）：按員工所屬部門，借 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 —— 社保（企業(yè)部分）”，貸 “應(yīng)付職工薪酬 —— 社保（企業(yè)部分）”，金額依當(dāng)?shù)厣绫１壤凸べY總額算。 繳納社保：借 “應(yīng)付職工薪酬 —— 社保（企業(yè)部分）”“其他應(yīng)收款 —— 社保（個(gè)人部分）” ，貸 “銀行存款”。 計(jì)提工資：按應(yīng)發(fā)工資，借 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 —— 工資”，貸 “應(yīng)付職工薪酬 —— 工資”。 支付工資：借 “應(yīng)付職工薪酬 —— 工資”， 貸 “其他應(yīng)收款 —— 社保（個(gè)人部分）”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅”“銀行存款”。 繳納個(gè)人所得稅：借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅”，貸 “銀行存款”。