是小企業(yè)會計制度，直接利潤分配-未分配利潤嗎

同學(xué)你好，是的，借：應(yīng)收賬款等科目，貸；利潤分配-未分配利潤。

老師，我查了產(chǎn)生這個差額的原因。是貸方掛了其他應(yīng)付款-海運保險，這個導(dǎo)致外銷收入科目的金額減少了

同學(xué)你好，這種情況下，借；其他應(yīng)付款-海運保險，貸：利潤分配-未分配利潤。就行了。

借：應(yīng)收賬款-外銷單位 貸;其他應(yīng)付款-海運保險 貸商品銷售收入-外銷收入，這個分錄有沒有問題呢

同學(xué)你好，這個是原來的分錄嗎？

確認(rèn)收入時，我們開票按FOB價開票的，不是減掉了海運保險嗎。那報關(guān)單上是CIF價的，我開票是減掉了，正確的分錄應(yīng)該怎么做呢，貸方：其他應(yīng)付款-海運保險不應(yīng)該體現(xiàn)嗎

同學(xué)你好，是的，貸方：其他應(yīng)付款-海運保險，不應(yīng)該體現(xiàn)的，現(xiàn)在調(diào)整一下就行的。借：其他應(yīng)付款-海運保險，貸：利潤分配-未分配利潤。

老師，我知道錯在哪兒了。我這個應(yīng)收款賬款的總金額沒有包含上海運保險的金額，然后再把海運保險一部份除掉了，所以少了

同學(xué)你好，那好，你根據(jù)你查出來的問題，進行調(diào)整即可。

但是發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款是少計了，其他應(yīng)付款-海運保險不變，確認(rèn)收入少了，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：利潤分配-未分配利潤。對吧，老師

同學(xué)你好，對的，你的分錄正確。

我賬現(xiàn)在3月份調(diào)整了，需要去調(diào)整報表嗎？

同學(xué)你好，實際操作中，不需要去調(diào)整報表了。

好的，非常感謝老師的回答

同學(xué)你好，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答你的問題將會更加用心，謝謝。

老師，那我匯算清繳的營業(yè)收入需要去改成正確的嗎？改了后面有好多錯誤的提示了，見上傳的截圖

同學(xué)你好，具體差的金額是多少？

24年營業(yè)收入少記了合計65741.29元

同學(xué)你好，這種情況下，2024年的季度申報表，就不用調(diào)整了，匯算清繳時，加上這個收入即可。