您好，1.付給銀行的履約保證金屬于受限的貨幣資金計(jì)入 “其他貨幣資金—保證金存款”。 利息收入是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的收益，通常計(jì)入 “財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入”負(fù)數(shù)（借方?jīng)_減財(cái)務(wù)費(fèi)用） 2.付給其他公司的保證金：支付時(shí)計(jì)入 “其他應(yīng)收款——保證金” 。退回時(shí)額外收取的利息，屬于與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的偶然收益，應(yīng)計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外收入” 或 “其他業(yè)務(wù)收入”