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違約金作為價(jià)外費(fèi)用，給客戶開了發(fā)票。計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，次月報(bào)稅的時(shí)候，這個(gè)發(fā)票是正常報(bào)稅？還是怎么報(bào)？
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您好，開發(fā)票還是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合適，正常申報(bào)在附表一13%欄次，
若違約金為價(jià)外費(fèi)用：按主業(yè)務(wù)稅率繳納增值稅，正常開票并申報(bào)，收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
若違約金獨(dú)立于銷售行為：不繳增值稅，無需開票（開收據(jù)），計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入申報(bào)企業(yè)所得稅。
03/29 18:09
84785000 
03/29 18:12
老師的意思是，如果開發(fā)票了，做賬的時(shí)候計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？ 我發(fā)票開的是價(jià)外費(fèi)用 這要怎么做？
董孝彬老師 
03/29 18:13
您好，價(jià)外費(fèi)用就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，跟銷售相關(guān)
84785000
03/29 18:16
客戶簽合同后，違約要退款，扣除違約金后退款了，客戶投訴到稅務(wù)局說沒給開發(fā)票。所以給開了發(fā)票。實(shí)際上并沒有發(fā)生跟銷售相關(guān)的行為。 所以還是按跟銷售相關(guān)做賬 借：銀行 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？
84785000
03/29 18:17
不用計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，次月正常跟收入一起申報(bào)？
董孝彬老師
03/29 18:19
哦哦，那是營(yíng)業(yè)外收入，
84785000
03/29 18:25
次月申報(bào)增值稅時(shí)候，怎么申報(bào)？
董孝彬老師
03/29 18:26
您好，附表一填在13%欄次，這里不管是我們記哪個(gè)科目的，按稅率申報(bào)
84785000
03/29 18:32
正常專票合計(jì)填到2欄，普票合計(jì)填寫到3欄，就行了，跟正常申報(bào)一樣，科目正常計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響申報(bào)。是吧
董孝彬老師
03/29 18:34
您好，是的，申報(bào)增值稅時(shí)不看我們記的科目
84785000
03/29 18:36
謝謝老師！
董孝彬老師
03/29 18:36
?祝2025年：愿您所想，皆您所愿!
? ? ? 希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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