您好，您要判斷一下企業(yè)是什么性質(zhì)的企業(yè)，性質(zhì)不同稅率不同，如果您企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件 ，即從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，那么應(yīng)納稅所得額260萬時(shí)： - 應(yīng)納稅額計(jì)算采用分段計(jì)稅： - 不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5% ，這部分稅額 = 100×25%×20% = 5萬元 。 - 超過100萬元但不超過300萬元的部分（本題中是260 - 100 = 160萬元 ），減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為10% ，這部分稅額 = 160×50%×20% = 16萬元 。 - 應(yīng)納企業(yè)所得稅總額 = 5 + 16 = 21萬元 。 如果您企業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅稅率為25% ，應(yīng)納企業(yè)所得稅額 = 260×25% = 65萬元。