老師，我們是一家生產(chǎn)設(shè)備的工廠，一般納稅人公司，不涉及折舊和清理，只是把銷售變?yōu)橥顿Y，分錄還要交稅嗎？分錄怎么做？

您好 將設(shè)備銷售變?yōu)橥顿Y，在稅務(wù)處理上通常視同銷售，需要交稅，以下為您分析涉及的稅種，并給出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 稅務(wù)分析 ?增值稅：依據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶，應(yīng)視同銷售貨物，需要繳納增值稅。一般納稅人適用相應(yīng)的增值稅稅率（假設(shè)設(shè)備適用稅率為13% ）。 ?企業(yè)所得稅：企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按照評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。 會(huì)計(jì)分錄 假設(shè)設(shè)備賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元（此處公允價(jià)值用于計(jì)算增值稅），增值稅稅率為13%。 1. 確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值 - 長(zhǎng)期股權(quán)投資按照設(shè)備的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額入賬。增值稅銷項(xiàng)稅額 = 120×13% = 15.6（萬(wàn)元），長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬價(jià)值 = 120 + 15.6 = 135.6（萬(wàn)元） - 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1356000 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1200000 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 156000 2. 結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備成本 - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000 - 貸：庫(kù)存商品 1000000 上述分錄中，先按公允價(jià)值確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和銷項(xiàng)稅額，再將設(shè)備成本從庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，完成了將設(shè)備用于投資的會(huì)計(jì)處理。

老師很專業(yè)謝謝，我換一種方式請(qǐng)教老師，A公司以借款方式170萬(wàn)的投資B公司，經(jīng)營(yíng)幾年后B公司以170萬(wàn)設(shè)備抵借款還給A公司，轉(zhuǎn)身A公司這次又把這170萬(wàn)設(shè)備以投資形式投給C公司，這個(gè)兩步會(huì)計(jì)分錄怎么處理？謝謝老師指導(dǎo)

您好! 完整分錄示例 假設(shè)設(shè)備公允價(jià)值等于債務(wù)金額，且不考慮稅費(fèi)： A公司借款給B公司： 借：其他應(yīng)收款——B公司 170萬(wàn) 貸：銀行存款 170萬(wàn) B公司以設(shè)備抵債： 借：固定資產(chǎn)——設(shè)備 170萬(wàn) 貸：其他應(yīng)收款——B公司 170萬(wàn) A公司投資C公司： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——C公司 170萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)——設(shè)備 170萬(wàn)