不對，說錯了，不是作廢。是做了紅字發(fā)票。那怎么做賬

您好，很高興能夠為您回答問題！ 針對您更正的情況（去年重復(fù)開具發(fā)票但未入賬，本月通過紅字發(fā)票沖銷），需按照以下步驟進行賬務(wù)處理： --- 一、紅沖發(fā)票的賬務(wù)處理 跨年紅沖需調(diào)整原分錄并考慮跨期影響： 1. 沖銷重復(fù)發(fā)票對應(yīng)的收入及稅額 由于重復(fù)發(fā)票未入賬，但需紅沖已開具的發(fā)票，需通過紅字分錄沖減當(dāng)期或以前年度收入： 借：應(yīng)收賬款（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字） 注：若重復(fù)發(fā)票對應(yīng)的是去年收入，需通過“以前年度損益調(diào)整”科目追溯更正： 借：應(yīng)收賬款（紅字） 貸：以前年度損益調(diào)整（紅字） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字） 同時調(diào)整所得稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 2. 重新開具正確發(fā)票（如需） 若需重新開具正確發(fā)票，按正常銷售入賬： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） --- 二、稅務(wù)處理要點 1. 增值稅申報 - 在增值稅申報表“銷項稅額”欄次填寫紅字發(fā)票的負數(shù)金額，沖減當(dāng)期銷項稅額。 - 若紅沖涉及跨年收入，需在申報表“未開具發(fā)票收入”欄次填寫負數(shù)調(diào)整。 2. 企業(yè)所得稅調(diào)整 - 若紅沖影響去年收入，需通過《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的“納稅調(diào)整項目明細表”更正收入，并補繳或退還所得稅。 --- 三、操作注意事項 1. 與購買方核對 - 確認對方未認證重復(fù)發(fā)票，若已認證需同步開具《紅字信息表》并傳遞至購買方。 2. 系統(tǒng)操作流程 - 在稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票時，需輸入原發(fā)票代碼和號碼，確保紅沖信息準確。 3. 憑證留存 - 保存紅字發(fā)票、原發(fā)票聯(lián)次及《紅字信息表》備查，留存至少10年。 --- 四、風(fēng)險提示 1. 合規(guī)性風(fēng)險 - 跨年紅沖需確保稅務(wù)申報與賬務(wù)調(diào)整一致，避免因收入跨期調(diào)整引發(fā)稅務(wù)稽查。 2. 滯納金風(fēng)險 - 若紅沖導(dǎo)致補繳稅款，需按日加收萬分之五滯納金（從稅款滯納次日起算）。 --- 總結(jié)建議 1. 優(yōu)先采用追溯調(diào)整：通過“以前年度損益調(diào)整”科目更正去年收入，確保賬務(wù)與稅務(wù)申報匹配。 2. 同步申報表修正：在增值稅和企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)紅沖影響，避免數(shù)據(jù)矛盾。 3. 咨詢稅務(wù)機關(guān)：若操作復(fù)雜或金額較大，建議與主管稅務(wù)機關(guān)溝通確認處理細節(jié)，降低合規(guī)風(fēng)險。 如需進一步指導(dǎo)，可提供具體開票金額、紅沖時間等細節(jié)，以便針對性解答。

老師，就是還有一個問題。因為我們是全盤賬。我們每個月報稅，不是按照當(dāng)月的開票作為收入報稅，而是按照金蝶實際收入做賬。一般每個月實際收入比開票收入多?？刹豢梢岳斫獬?，11月開票的那個多開的，其實，也已經(jīng)交稅了。因為，實際收入肯定比開票收入高。

就是，每個月金蝶主營業(yè)務(wù)收入是多少，我們按照這個金額交稅的。有可能里面有一部分還沒開票。

您好，很高興能夠為您回答問題！ 根據(jù)您的描述，您企業(yè)的收入確認遵循“實際發(fā)生制”（按金蝶系統(tǒng)確認收入）而非“開票時點確認”，由此導(dǎo)致實際收入與開票金額的差異。以下是具體分析及處理建議： --- 一、差異性質(zhì)判斷 1. 屬于時間性差異（非重復(fù)繳稅） - 若未開票收入已申報納稅：根據(jù)搜索結(jié)果，當(dāng)企業(yè)已按會計準則確認收入（金蝶系統(tǒng)數(shù)據(jù)）并申報納稅，后續(xù)開具發(fā)票時需在增值稅申報表中以“未開票收入負數(shù)”沖減前期已申報金額，避免重復(fù)計稅。 *例如：11月開具的發(fā)票若對應(yīng)前期已申報的未開票收入，則開票當(dāng)期僅需沖減未開票收入，無需重復(fù)繳稅。* - 若未開票收入未申報：需補繳稅款，并可能產(chǎn)生滯納金。 2. 核心邏輯 - 實際收入 > 開票收入：差額為未開票收入，需在當(dāng)期申報納稅； - 后續(xù)開票時：需同步?jīng)_減未開票收入，保持申報總額與實際開票一致。 --- 二、稅務(wù)處理要點 1. 增值稅申報 - 操作步驟： - 當(dāng)期申報：在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”欄填寫未開票金額； - 后續(xù)開票當(dāng)期：在同一欄次填寫負數(shù)金額（如-1000元），并在“開具發(fā)票收入”欄填寫正數(shù)金額（如+1000元），確?？傤~不變。 - 風(fēng)險提示：若未沖減，系統(tǒng)會比對出“開票金額 < 申報金額”，可能觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警。 2. 企業(yè)所得稅處理 - 按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入，與增值稅申報口徑可能存在差異。需確保： - 企業(yè)所得稅收入與金蝶系統(tǒng)收入一致； - 增值稅收入與開票/未開票調(diào)整后的金額一致。 --- 三、賬務(wù)與稅務(wù)一致性控制 1. 科目設(shè)置建議 - 增設(shè)“遞延稅款”科目（參考搜索結(jié)果）： - 當(dāng)未開票收入申報時： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 遞延稅款（未開票部分對應(yīng)稅額） - 后續(xù)開票時： 借：遞延稅款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2. 差異監(jiān)控工具 - 每月末核對以下數(shù)據(jù)： - 金蝶系統(tǒng)收入總額 vs 增值稅申報表（開票收入 + 未開票收入）； - 遞延稅款余額 vs 未開票收入對應(yīng)稅額。 --- 四、您的問題解答 1. “11月開票多開的已交稅”是否成立？ - 是：若11月開具的發(fā)票對應(yīng)的收入已在前期作為“未開票收入”申報，則稅款已在前期的申報中繳納。開票當(dāng)期僅需沖減未開票收入，不會重復(fù)繳稅。 - 否：若前期未申報未開票收入，則需在開票當(dāng)期全額繳稅，并可能因逾期產(chǎn)生滯納金。 2. “實際收入包含未開票部分”如何影響稅務(wù)？ - 需確保未開票部分已及時申報，否則存在偷漏稅風(fēng)險。若已申報，則后續(xù)開票屬于“時間性差異”，通過沖減未開票收入實現(xiàn)稅務(wù)銜接。 --- 五、風(fēng)險防范建議 1. 系統(tǒng)化管控 - 通過金蝶系統(tǒng)與稅務(wù)申報系統(tǒng)對接，自動生成“未開票收入臺賬”及沖減記錄，減少人工差錯。 2. 檔案管理 - 保存每月增值稅申報表、未開票收入明細表及開票記錄，留存?zhèn)洳椤? 3. 定期審計 - 每季度核查“遞延稅款”科目余額與未開票收入匹配性，確保賬稅一致。 --- 若仍有疑問，可提供具體月份的開票數(shù)據(jù)與申報表截圖，以便進一步分析差異點。