老師，哪些進項不能抵扣？

比如用于職工福利方面的，業(yè)務招待方面的

老師，我們購進的廠房還沒開票，現(xiàn)在只是對公賬戶給對方打了預付款和房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅也是對方代扣代繳，完稅憑證上也是對方名字，產(chǎn)權沒有辦理轉(zhuǎn)移，等7月份對方給我們開票辦理產(chǎn)權轉(zhuǎn)移，那那個時候我們還需要繳納房產(chǎn)稅嗎？如果繳納房產(chǎn)稅繳費基數(shù)怎么確定？

這個你們代交的，是不能抵稅的，房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)余值來交的

老師，那這樣的話我們是從辦理產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的時候開始自己繳納，繳納的才可以抵扣，那辦理產(chǎn)權轉(zhuǎn)移之前對方代扣代繳的我們不需要再次繳納了只是不能抵扣是吧？

是的，是的，就是你說的這樣的

老師，那我們辦理完產(chǎn)權轉(zhuǎn)移，對方給我們開發(fā)票，我們開始自己繳納房產(chǎn)稅，那房產(chǎn)稅的基數(shù)怎么確定呢？根據(jù)發(fā)票金額還是面積？

例如，某企業(yè)自用的一處廠房，房產(chǎn)原值為100萬元，當?shù)匾?guī)定的減除比例為20%，則該廠房的房產(chǎn)余值為100×(1-20%)=80萬元。 計算年應納稅額：年應納稅額=房產(chǎn)余值×稅率。自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅稅率通常為1.2%

老師，廠房的原值一般怎么確定？是按照合同還是對方開的發(fā)票來確定？

是就你們確認固定資產(chǎn)的價格

老師，是按照發(fā)票金額作為我們的原值，再減去1-30%的余值繳納房產(chǎn)稅嗎？

是的， 是的，就是這樣的