小規(guī)模納稅人第一季發(fā)票退回、貨退回，第二季沖紅發(fā)票，相關(guān)分錄如下： 沖銷第一季收入和成本 沖銷收入 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款（紅字，金額為第一季確認(rèn)收入時(shí)的金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字，金額為第一季確認(rèn)收入時(shí)的金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（紅字，金額為第一季確認(rèn)收入時(shí)計(jì)算的增值稅額） 沖銷成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字，金額為第一季結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額） 貸：庫(kù)存商品（紅字，金額為第一季結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額） 第二季重新開具發(fā)票（如有） 確認(rèn)收入 若重新開具了正確的發(fā)票，按照正常銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款（藍(lán)字，金額為重新開具發(fā)票的金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（藍(lán)字，金額為重新開具發(fā)票的不含稅金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（藍(lán)字，金額為重新開具發(fā)票的稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（藍(lán)字，金額為重新銷售商品的成本） 貸：庫(kù)存商品（藍(lán)字，金額為重新銷售商品的成本）