3 月份暫估入庫根據(jù)入庫單等憑證，按照暫估價(jià)格對(duì)貨物進(jìn)行入賬。假設(shè)暫估金額為X元。 借：庫存商品?X 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款?X確認(rèn)銷售收入和成本在銷售發(fā)生時(shí)，正常確認(rèn)銷售收入和成本。確認(rèn)收入：假設(shè)銷售價(jià)格為Y元，款項(xiàng)已收或未收。 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款?Y 貸：主營業(yè)務(wù)收入?Y 同時(shí)，計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（假設(shè)稅率為(13%)）。 借：主營業(yè)務(wù)收入?(0.13Y) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?(0.13Y)結(jié)轉(zhuǎn)成本：按照暫估的庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)。 借：主營業(yè)務(wù)成本?X 貸：庫存商品?X收到發(fā)票后的調(diào)整當(dāng)收到工廠開具的發(fā)票時(shí)，先紅字沖銷之前的暫估入賬分錄。 借：庫存商品?(-X) 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款?(-X) 然后，按照發(fā)票上的金額和稅額進(jìn)行正確的入賬。假設(shè)發(fā)票金額為Z元，稅額為(0.13Z)元（假設(shè)稅率為(13%)）。 借：庫存商品?Z 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?(0.13Z) 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等）?(Z + 0.13Z)如果發(fā)票金額與暫估金額不一致，還需要調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本。例如，發(fā)票金額大于暫估金額，差額為(Z - X)元，應(yīng)補(bǔ)記成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本?(Z - X) 貸：庫存商品?(Z - X)