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母公司100%控股子公司?,F(xiàn)在母公司的個人股東通過個人賬戶直接向子公司投的投資款算是實(shí)收資本嗎

84784947| 提問時間:04/03 08:12
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
您好,不算的,100%控股子公司就沒有少數(shù)股東,只有股東才有投資款的,其他都往來借款的性質(zhì)
04/03 08:13
84784947
04/03 08:14
老師,你好,又遇見你了。在子公司的賬是其他的財(cái)務(wù)公司做的。現(xiàn)在我們稅務(wù)轉(zhuǎn)股的話就是實(shí)際情況一說,是吧?如果稅務(wù)還讓我們資產(chǎn)評估,那只能母公司在直接投資唄,子公司的賬讓他們調(diào)整到借款。要母公司公戶打款之后再記實(shí)收資本,是吧?
84784947
04/03 08:15
剛才問了一個資產(chǎn)評估的報(bào)價幾百塊錢。
董孝彬老師
04/03 08:16
您好,?是的,讓財(cái)務(wù)公司把賬調(diào)整過來,他們也太不專業(yè)了,不是股東也記賬實(shí)收資本
84784947
04/03 08:17
那你說我們轉(zhuǎn)股是在他調(diào)賬母公司投資之后再轉(zhuǎn),還是在這之前再問問稅務(wù)啥意思?。?/div>
董孝彬老師
04/03 08:19
您好,子公司先調(diào)賬,然后把母子公司報(bào)表提交我們的稅務(wù)局,虧損的話,就可以0轉(zhuǎn)讓的
84784947
04/03 08:20
現(xiàn)在母公司虧損了100萬,這個股東給母公司現(xiàn)在注資投資20萬計(jì)入是實(shí)收資本。然后再給子公司投資,是吧?或者可以用這100萬欠這個股東錢,債轉(zhuǎn)股實(shí)收資本再投給子公司也可以吧。
84784947
04/03 08:21
就是說給稅務(wù)局的報(bào)表就是母公司沒有長期股權(quán)投資給子公司,是吧?
董孝彬老師
04/03 08:24
您好,1是的,先投資母公司20,母公司有錢了,再實(shí)繳子公司20 2.債轉(zhuǎn)股資料能將準(zhǔn)備的話可以 分錄簡單,重點(diǎn)關(guān)注下第3和4的資料是不是能準(zhǔn)備好 1、賬務(wù)處理的規(guī)范性 債轉(zhuǎn)股的會計(jì)處理一: 借:其他應(yīng)付款-自然人股東 1000萬元 貸:實(shí)收資本-自然人 1000萬元 債轉(zhuǎn)股的會計(jì)處理二: 借:其他應(yīng)付款-自然人股東 1000萬元 貸:實(shí)收資本-自然人 800萬元 資本公積-股本溢價 200萬元 2、股東債轉(zhuǎn)股無需繳納企業(yè)所得稅的政策依據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第29號)第二條第一款規(guī)定:(一)企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán),下同),凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計(jì)上已做實(shí)際處理的,不計(jì)入企業(yè)的收入總額,企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 3、債轉(zhuǎn)股一定要留存?zhèn)鶛?quán)形成過程的規(guī)范證據(jù) 特別是債權(quán)關(guān)系清晰、借入資金流向明確、借債法律手續(xù)完善。債權(quán)成立方面有無存在瑕疵。 4、債轉(zhuǎn)股中需要留存的資料要齊全 留存?zhèn)D(zhuǎn)股協(xié)議、股東會決議、公司章程(增資要修改,原來認(rèn)繳的現(xiàn)在實(shí)繳不用修改)、中介機(jī)構(gòu)報(bào)告
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