老師就是23年的利潤表上有變動。（公司23年成立的）

同學(xué)你好 對的 是這樣 按更正后的申報

好的，老師，還有個問題匯算清繳，無形資產(chǎn)攤銷填在哪一行？（本公司有購買土地使用權(quán)賬面做的10年攤銷）

企業(yè)所得稅匯算清繳時，無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)填寫在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）中。具體行次為第 22 行至第 28 行中的第 24 行 “（四）土地使用權(quán)”。 在該表中，需按照以下列次填報： 第 1 列 “資產(chǎn)原值”：填寫土地使用權(quán)的入賬價值，即購買土地使用權(quán)時的成本。 第 2 列 “本年折舊、攤銷額”：填報本年度會計核算中對該土地使用權(quán)的攤銷金額，按 10 年攤銷計算得出的當(dāng)年攤銷額。 第 3 列 “累計折舊、攤銷額”：填報從取得土地使用權(quán)開始至本年度累計的攤銷金額，包含本年攤銷額。 第 4 列 “資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：一般情況下，若會計處理與稅收規(guī)定無差異，該金額與第 1 列 “資產(chǎn)原值” 相同，即按稅收規(guī)定據(jù)以計算攤銷的土地使用權(quán)原值。 第 5 列 “稅收折舊、攤銷額”：填報按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年土地使用權(quán)攤銷額。若會計攤銷方法和年限符合稅收規(guī)定，通常與第 2 列 “本年折舊、攤銷額” 一致。 第 9 列 “納稅調(diào)整金額”：填報第 2 列與第 5 列的差額。若會計攤銷與稅收規(guī)定一致，該列為 0；若存在差異，如會計攤銷年限與稅收規(guī)定的最低攤銷年限不同等，則需進(jìn)行納稅調(diào)整，差額為正數(shù)時表示納稅調(diào)增，差額為負(fù)數(shù)時表示納稅調(diào)減。

老師我怎么沒有看到有土地使用這一塊？我這里24行是開辦費A15080表

老師我看到了，在15行（四）土地使用權(quán)

好的 按我上面說的填寫

老師，因為土地是23年購買的，但一直到24年11月份之前賬面都沒有做無形攤銷，那么24年賬面只做了2個月的攤銷，我填表時要倒擠出來全年的數(shù)據(jù)，還是按賬面填寫（攤銷表上的數(shù)據(jù)是把剩余年限進(jìn)行攤銷的）

同學(xué)你好 按賬面填寫就可以

好的老師

上年12月底有一個附加稅（城建稅、教育附加、地方）共計6.19元沒有計提繳納，現(xiàn)在匯算清繳能補繳納嗎？數(shù)據(jù)我能填寫嗎？

同學(xué)你好 這個可以的

老師上年企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表上數(shù)據(jù)和我現(xiàn)在調(diào)整后報表上數(shù)據(jù)不一樣，我要轉(zhuǎn)出分立虧損額嗎？還是不要動數(shù)據(jù)？

先判斷數(shù)據(jù)差異原因： 若因正常會計調(diào)整且不涉及企業(yè)分立或分立不滿足特殊稅務(wù)處理條件，通常無需轉(zhuǎn)出分立虧損額。 若涉及企業(yè)分立且符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，需轉(zhuǎn)出分立虧損額。 處理方式： 匯算清繳期內(nèi)，需轉(zhuǎn)出就按規(guī)定在《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報；無需轉(zhuǎn)出則按調(diào)整后數(shù)據(jù)正常申報。 匯算清繳期后，需轉(zhuǎn)出或更正數(shù)據(jù)，符合條件的可在電子稅務(wù)局預(yù)約更正或去辦稅服務(wù)廳，按要求提供材料辦理更正申報。

好的，老師， 我想問下，我的電子稅務(wù)局上，提交申報，沒有風(fēng)險提示，是怎么回事？有問題嗎？

沒問題的 提交就可以了