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A企業(yè)營改增以前取得的老房子對外出租，按簡 易計稅申報。后來，應國家要求，三供一業(yè)移交給社會物業(yè)公司，A企業(yè)從物業(yè)公司（開9%普票）將房子租回，再轉租給租戶（A企業(yè)給租戶開5%普票）。這種情況下還A企業(yè)能按5%簡易計稅嗎？
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您好，A企業(yè)可以繼續(xù)按5%簡易計稅方法申報轉租收入，但需注意：確保房產最初取得時間在2016年4月30日前；簡易計稅對應的進項稅額不得抵扣；
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項，及后續(xù)政策解讀中關于轉租不動產的規(guī)定。
04/03 18:41
84784974 
04/03 18:48
A企業(yè)一直在使用這個房產，直至18年移交給物業(yè)公司，有說產權已經轉移了，A企業(yè)不能享受簡易計稅
董孝彬老師 
04/03 18:55
?您好，產權轉移了情況就不一樣了，如果A企業(yè)在2018年已將房產產權轉移給物業(yè)公司，則后續(xù)轉租行為不能適用5%簡易計稅，需按一般計稅方法（9%）申報。
如果產權未轉移（僅管理權移交），則仍可適用5%簡易計稅
84784974
04/03 19:14
A企業(yè)已經按照5%開普通發(fā)票了，如果是9%，發(fā)票跨年怎么處理
董孝彬老師
04/03 19:47
您好，紅沖發(fā)票，再開9%發(fā)票，分錄也是跟著發(fā)票走，損益科目用未分配利潤代替，24年年報和所得稅匯繳考慮這個調整
84784974
04/03 20:17
需要調整增值稅申報表嗎？
董孝彬老師
04/03 20:19
您好，要的，增值稅附表一是根據開票數據自動帶入的嘛，紅沖發(fā)票是負，藍字發(fā)票是正
84784974
04/03 20:19
我這發(fā)票跨年沖紅了，需要修改去年的申報表嗎？
董孝彬老師
04/03 20:21
您好，不需要要的哦，增值稅申報就是本期按發(fā)票來申報
84784974
04/03 20:28
跨年沖紅重開份數多，全部開在本期，會有什么風險
董孝彬老師
04/03 20:30
您好，有虛開發(fā)票的嫌疑，?我們得提前跟專管員說一下，省得他們發(fā)現異常直接查賬了
84784974
04/03 20:43
可以不沖紅，直接修改申報表不
董孝彬老師
04/03 20:44
您好，這個當然是不行的嘛，我們票開錯了
84784974
04/04 11:31
住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。A企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上有房屋租賃，租戶是個人，可以享受簡易計稅嗎？
董孝彬老師
04/04 11:34
?您好，可以
財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（2021年第24號）：住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%征收率減按1.5%計算繳納增值稅
2.條件是營業(yè)執(zhí)照有“住房租賃”經營范圍；出租的是住房（非商業(yè)房產）；承租方是個人；選擇簡易計稅（未選擇一般計稅）
84784974
04/04 11:38
營業(yè)執(zhí)照上是房屋租賃，不是住房租賃
董孝彬老師
04/04 11:40
?您好，2021年第24號公告規(guī)定，享受5%減按1.5%優(yōu)惠的企業(yè)必須是“住房租賃企業(yè)”，政策未強制要求營業(yè)執(zhí)照必須寫“住房租賃”，但企業(yè)實際經營業(yè)務需以出租住房為主。或企業(yè)能證明主要出租的是住房（如租賃合同、房產證用途為“住宅”）。
如果稅務堅持，到市場監(jiān)管部門增加“住房租賃”經營范圍，再申請享受優(yōu)惠
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