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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
A企業(yè)營(yíng)改增以前取得的老房子對(duì)外出租，按簡(jiǎn) 易計(jì)稅申報(bào)。后來(lái)，應(yīng)國(guó)家要求，三供一業(yè)移交給社會(huì)物業(yè)公司，A企業(yè)從物業(yè)公司（開(kāi)9%普票）將房子租回，再轉(zhuǎn)租給租戶(hù)（A企業(yè)給租戶(hù)開(kāi)5%普票）。這種情況下還A企業(yè)能按5%簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？
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您好，A企業(yè)可以繼續(xù)按5%簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)轉(zhuǎn)租收入，但需注意：確保房產(chǎn)最初取得時(shí)間在2016年4月30日前；簡(jiǎn)易計(jì)稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)，及后續(xù)政策解讀中關(guān)于轉(zhuǎn)租不動(dòng)產(chǎn)的規(guī)定。
04/03 18:41
84784974 
04/03 18:48
A企業(yè)一直在使用這個(gè)房產(chǎn)，直至18年移交給物業(yè)公司，有說(shuō)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移了，A企業(yè)不能享受簡(jiǎn)易計(jì)稅
董孝彬老師 
04/03 18:55
?您好，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移了情況就不一樣了，如果A企業(yè)在2018年已將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給物業(yè)公司，則后續(xù)轉(zhuǎn)租行為不能適用5%簡(jiǎn)易計(jì)稅，需按一般計(jì)稅方法（9%）申報(bào)。
如果產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移（僅管理權(quán)移交），則仍可適用5%簡(jiǎn)易計(jì)稅
84784974
04/03 19:14
A企業(yè)已經(jīng)按照5%開(kāi)普通發(fā)票了，如果是9%，發(fā)票跨年怎么處理
董孝彬老師
04/03 19:47
您好，紅沖發(fā)票，再開(kāi)9%發(fā)票，分錄也是跟著發(fā)票走，損益科目用未分配利潤(rùn)代替，24年年報(bào)和所得稅匯繳考慮這個(gè)調(diào)整
84784974
04/03 20:17
需要調(diào)整增值稅申報(bào)表嗎？
董孝彬老師
04/03 20:19
您好，要的，增值稅附表一是根據(jù)開(kāi)票數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入的嘛，紅沖發(fā)票是負(fù)，藍(lán)字發(fā)票是正
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04/03 20:19
我這發(fā)票跨年沖紅了，需要修改去年的申報(bào)表嗎？
董孝彬老師
04/03 20:21
您好，不需要要的哦，增值稅申報(bào)就是本期按發(fā)票來(lái)申報(bào)
84784974
04/03 20:28
跨年沖紅重開(kāi)份數(shù)多，全部開(kāi)在本期，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)
董孝彬老師
04/03 20:30
您好，有虛開(kāi)發(fā)票的嫌疑，?我們得提前跟專(zhuān)管員說(shuō)一下，省得他們發(fā)現(xiàn)異常直接查賬了
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04/03 20:43
可以不沖紅，直接修改申報(bào)表不
董孝彬老師
04/03 20:44
您好，這個(gè)當(dāng)然是不行的嘛，我們票開(kāi)錯(cuò)了
84784974
04/04 11:31
住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。A企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上有房屋租賃，租戶(hù)是個(gè)人，可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？
董孝彬老師
04/04 11:34
?您好，可以
財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（2021年第24號(hào)）：住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅
2.條件是營(yíng)業(yè)執(zhí)照有“住房租賃”經(jīng)營(yíng)范圍；出租的是住房（非商業(yè)房產(chǎn)）；承租方是個(gè)人；選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅（未選擇一般計(jì)稅）
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04/04 11:38
營(yíng)業(yè)執(zhí)照上是房屋租賃，不是住房租賃
董孝彬老師
04/04 11:40
?您好，2021年第24號(hào)公告規(guī)定，享受5%減按1.5%優(yōu)惠的企業(yè)必須是“住房租賃企業(yè)”，政策未強(qiáng)制要求營(yíng)業(yè)執(zhí)照必須寫(xiě)“住房租賃”，但企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需以出租住房為主?；蚱髽I(yè)能證明主要出租的是住房（如租賃合同、房產(chǎn)證用途為“住宅”）。
如果稅務(wù)堅(jiān)持，到市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)增加“住房租賃”經(jīng)營(yíng)范圍，再申請(qǐng)享受優(yōu)惠
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