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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
哪幾種票不能抵扣,需要做不抵扣勾選。



用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn):其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。例如,企業(yè)購(gòu)買的用于職工食堂的設(shè)備、為免稅產(chǎn)品生產(chǎn)購(gòu)買的原材料等對(duì)應(yīng)的發(fā)票。
非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額:包括因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。具體有非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù);非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù):納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的:如發(fā)票信息不完整或錯(cuò)誤(購(gòu)貨方信息有誤、發(fā)票開具時(shí)間異常等)、發(fā)票來(lái)源不明或通過(guò)非法途徑獲取、未通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證、未通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票等。
異常憑證:增值稅一般納稅人取得異常憑證,尚未申報(bào)抵扣的暫不允許抵扣,包括稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為 “異常憑證” 或供應(yīng)商被列入非正常戶或存在虛開風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)票等。
04/03 18:58
