需要當(dāng)月計(jì)提。 1. 計(jì)提企業(yè)承擔(dān)部分 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保/公積金（企業(yè)部分） 2. 計(jì)提代扣個(gè)人部分 發(fā)放工資時(shí)，從員工工資中扣除個(gè)人承擔(dān)的社保/公積金： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人社保/公積金（個(gè)人部分） 3. 實(shí)際繳納時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——社保/公積金（企業(yè)部分） 借：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人社保/公積金（個(gè)人部分） 貸：銀行存款