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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,請(qǐng)問(wèn)4S店維修成本時(shí),有個(gè) 庫(kù)存商品-在用物資-在用配品配件-維修車(chē)間,干嘛要用這個(gè)科目,直接統(tǒng)一用 庫(kù)存商品-備品配件 不行嗎?能解釋一下那個(gè) 在用物資-在用配品配件-維修車(chē)間 嗎?



您好,備品配件:未使用的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存。
在用配品配件-維修車(chē)間:已領(lǐng)出至車(chē)間、待用于維修的配件,實(shí)際消耗時(shí)才結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2.設(shè)置 “庫(kù)存商品 - 在用物資 - 在用配品配件 - 維修車(chē)間” 科目,是為清晰反映物資狀態(tài)、流向及用途,明確使用部門(mén),便于對(duì)維修成本精細(xì)化核算與管理,相比直接用 “庫(kù)存商品 - 備品配件”,能更準(zhǔn)確體現(xiàn)相關(guān)信息,降低成本核算難度與出錯(cuò)率
3.直接使用備品配件會(huì)導(dǎo)致:成本提前確認(rèn)(領(lǐng)出即算費(fèi)用)。無(wú)法追蹤車(chē)間未耗用配件。
4.領(lǐng)料未用:借:在用配品配件-維修車(chē)間 貸:備品配件
實(shí)際消耗:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:在用配品配件-維修車(chē)間
04/05 11:05

84785019 

04/05 11:27
似懂非懂的,按我現(xiàn)在理解,那后面那個(gè) 庫(kù)存商品-備品配件 就干脆就可以不用了

董孝彬老師 

04/05 11:27
您好,是的,也可以這么理解的

84785019 

04/05 11:35
打比方,入庫(kù)時(shí) 借:庫(kù)存商品-備品配件 1W 維修車(chē)間從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出時(shí),借:庫(kù)存商品-在用物資-在用配品配件-維修車(chē) 6k 貸:庫(kù)存商品-備品配件 6k 待維修車(chē)間維修耗用時(shí),借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修成本-配品配件 5K 貸:庫(kù)存商品-在用物資-在用配品配件-維修車(chē)間 5k

84785019 

04/05 11:38
是不是這么理解?如是這樣,結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),貸:庫(kù)存商品-備品配件 這個(gè)科目就用不上了,可是答案還是有這個(gè)科目

董孝彬老師 

04/05 11:39
您好,對(duì)的,科目要統(tǒng)一,是配件,不是配品配件
答案可以合理懷疑

84785019 

04/05 11:42
也就是結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),貸方的庫(kù)存商品,要么就只用 在用物資-在用配品配件-維修車(chē)間, 要么就只用 庫(kù)存商品-備品配件,為何兩個(gè)同時(shí)都用上了?

董孝彬老師 

04/05 11:51
?您好,“庫(kù)存商品-備品配件”和“在用物資-在用配品配件-維修車(chē)間”不會(huì)同時(shí)出現(xiàn)在同一筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄的貸方,因?yàn)樗鼈兇聿煌瑺顟B(tài)的庫(kù)存。
2.分錄規(guī)則(貸方唯一性)領(lǐng)料出庫(kù)(倉(cāng)庫(kù)→車(chē)間)借:在用物資-維修車(chē)間 ?貸:備品配件 ?實(shí)際耗用(車(chē)間→成本)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?貸:在用物資-維修車(chē)間 ?
3.配件每次移動(dòng)(倉(cāng)庫(kù)→車(chē)間→成本)必須通過(guò)獨(dú)立分錄結(jié)轉(zhuǎn),確保賬實(shí)一致。所有分錄需匹配領(lǐng)料單、工單等單據(jù),期末盤(pán)點(diǎn)核對(duì)“在用物資”余額。

84785019 

04/05 14:03
這不是同時(shí)出現(xiàn)在同一筆分錄貸方了嗎?

董孝彬老師 

04/05 14:09
?您好,這個(gè)圖的分錄不 對(duì)
結(jié)轉(zhuǎn)車(chē)間已領(lǐng)用配件的成本(對(duì)應(yīng)實(shí)際從車(chē)間消耗的配件)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修服務(wù)成本—配件成本—XX維修 ? ?
貸:庫(kù)存商品—在用物資—在用配品配件—維修車(chē)間 ? ?結(jié)轉(zhuǎn)直接倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的配件成本
(未通過(guò)車(chē)間周轉(zhuǎn),直接用于維修)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修服務(wù)成本—配件成本—某維修 ?
貸:庫(kù)存商品—備品配件
