分情況： 去年匯算清繳已對(duì)預(yù)提費(fèi)用納稅調(diào)增，今年沖回產(chǎn)生的利潤(rùn)，無(wú)需計(jì)提去年企業(yè)所得稅。 去年匯算清繳未納稅調(diào)增： 在 5 年追補(bǔ)期內(nèi)，可追補(bǔ)至去年稅前扣除，多繳的稅可申請(qǐng)退還或抵減，需調(diào)整去年應(yīng)納稅所得額。 超過(guò) 5 年追補(bǔ)期，沖回利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用不能追補(bǔ)扣除，沖回利潤(rùn)計(jì)入今年應(yīng)納稅所得額，在今年計(jì)提企業(yè)所得稅。