分情況： 去年匯算清繳已對預(yù)提費用納稅調(diào)增，今年沖回產(chǎn)生的利潤，無需計提去年企業(yè)所得稅。 去年匯算清繳未納稅調(diào)增： 在 5 年追補期內(nèi)，可追補至去年稅前扣除，多繳的稅可申請退還或抵減，需調(diào)整去年應(yīng)納稅所得額。 超過 5 年追補期，沖回利潤對應(yīng)的費用不能追補扣除，沖回利潤計入今年應(yīng)納稅所得額，在今年計提企業(yè)所得稅。