確認(rèn)收入時： 借：應(yīng)收賬款 1000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 [根據(jù)適用稅率計算不含稅收入金額，假設(shè)稅率為9%，則不含稅收入 = 1000000÷(1 + 9%)] 約917431.19 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （1000000 - 917431.19）約82568.81 收到20萬款項時： 借：銀行存款 200000 貸：應(yīng)收賬款 200000 總包代付人工工資和勞務(wù)分包（假設(shè)取得合規(guī)發(fā)票）時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 [假設(shè)人工工資和勞務(wù)分包的金額對應(yīng)的不含稅金額，若取得9%稅率的勞務(wù)分包發(fā)票等，按實際情況計算] 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)收賬款 800000 2.?關(guān)于80萬能否稅前抵扣 如果總包代付的人工工資和勞務(wù)分包是與你公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，并且取得了合規(guī)的稅前扣除憑證（如合法的勞務(wù)發(fā)票、工資發(fā)放的相關(guān)憑證等） ，那么這80萬是可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行抵扣的。如果沒有取得合規(guī)的稅前扣除憑證，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分支出可能需要做納稅調(diào)增處理，不能在稅前扣除。