問題已解決
我公司開給總包100萬的票己確認(rèn)了收入,收到款20萬,其余80萬總包代付了人工工資和勞務(wù)分包,這個怎么做帳務(wù)處理?我這80萬可以稅前抵扣嗎?



確認(rèn)收入時:
借:應(yīng)收賬款 1000000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 [根據(jù)適用稅率計算不含稅收入金額,假設(shè)稅率為9%,則不含稅收入 = 1000000÷(1 + 9%)] 約917431.19
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (1000000 - 917431.19)約82568.81
收到20萬款項時:
借:銀行存款 200000
貸:應(yīng)收賬款 200000
總包代付人工工資和勞務(wù)分包(假設(shè)取得合規(guī)發(fā)票)時:
借:主營業(yè)務(wù)成本 [假設(shè)人工工資和勞務(wù)分包的金額對應(yīng)的不含稅金額,若取得9%稅率的勞務(wù)分包發(fā)票等,按實際情況計算]
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)收賬款 800000
2.?關(guān)于80萬能否稅前抵扣
如果總包代付的人工工資和勞務(wù)分包是與你公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出,并且取得了合規(guī)的稅前扣除憑證(如合法的勞務(wù)發(fā)票、工資發(fā)放的相關(guān)憑證等) ,那么這80萬是可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行抵扣的。如果沒有取得合規(guī)的稅前扣除憑證,那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時,這部分支出可能需要做納稅調(diào)增處理,不能在稅前扣除。
04/05 22:20

84785030 

04/05 22:24
勞務(wù)分包都有發(fā)票,但是是開給總包的,因為是總包打款給他們的,那我們公司拿什么做稅前扣除憑證呢?

樸老師 

04/05 22:24
同學(xué)你好
用發(fā)票就可以

84785030 

04/05 22:25
發(fā)票的購買方是總包,不是我們公司了呀

樸老師 

04/05 22:26
你們付出去錢也得收發(fā)票,或者工資表

84785030 

04/05 22:44
80萬是總包付出去的,30萬有工資表,50萬付給勞務(wù)公司,勞務(wù)公司開票給總包的,那我們公司這50萬拿什么做抵扣憑證呢?

樸老師 

04/05 22:52
同學(xué)你好
五十萬要有發(fā)票

84785030 

04/06 07:10
50萬票給總包了,我的用復(fù)印件嗎?

樸老師 

04/06 07:16
發(fā)票先開給分包,然后分包開給總包

84785030 

04/06 07:26
是我們把這50萬開給分包,分包開給總包?

樸老師 

04/06 07:48
對的,是這么個流程

84785030 

04/06 07:50
那我公司開給分包的票的進(jìn)項呢?

樸老師 

04/06 08:01
同學(xué)你好
開專票就可以了
