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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，匯算調(diào)增，什么樣的調(diào)增后需要做分錄，什么樣的調(diào)增不需要做分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，純稅會(huì)差異，賬沒有錯(cuò)不用做分錄，這是調(diào)表不調(diào)賬，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)增
如果賬錯(cuò)了的調(diào)整要紅沖原來的分錄，當(dāng)然調(diào)整后要補(bǔ)交所得稅有分錄的
如果是以前年度調(diào)增補(bǔ)稅,分錄: 1、借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 100（數(shù)據(jù)請(qǐng)忽略） 貸:以前年度損益調(diào)整 100 2、借:以前年度損益調(diào)整 100 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 100 3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 100 貸:銀行存款 100
04/06 20:52
84785004 
04/06 22:13
那接受虛開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，24年已經(jīng)入賬24萬，現(xiàn)在匯算調(diào)增了24萬，用不用做分錄
董孝彬老師 
04/06 22:14
您好，不用做分錄，因?yàn)橘~都做平了，
84785004
04/06 22:15
我沒懂，為啥不用做分錄
董孝彬老師
04/06 22:17
您好，這么說吧，我們做分錄是要把一些科目做平，比如暫估的貸：應(yīng)付賬款
我們虛開票時(shí)，賬都做平了，再做賬分錄，科目又不平了
84785004
04/06 22:34
那未分配利潤(rùn)科目如何處理呢？24年接受虛開24萬，導(dǎo)致24年度是虧損的，匯算調(diào)增后繳納所得稅2500元，資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)是虧損的，需要改么
84785004
04/06 22:35
不改資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)，那未分配利潤(rùn)一直差一個(gè)調(diào)增額
董孝彬老師
04/06 22:36
您好，只有要交的稅做分錄，會(huì)計(jì)上的未分配利潤(rùn)不用調(diào)整
會(huì)計(jì)上讓他虧，稅法只認(rèn)匯繳申報(bào)的
84785004
04/06 22:37
那將來股東分紅，稅法看哪個(gè)未分配利潤(rùn)？
董孝彬老師
04/06 22:41
您好，只看會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)（為正就可以支付），稅法只管他自己要收的稅
84785004
04/06 22:43
老師，那我接受虛開的24萬勞務(wù)費(fèi)，造成24年度是虧損的，那分紅的話，我豈不是不用繳納個(gè)稅了么
董孝彬老師
04/06 22:46
您好，您太可愛的，會(huì)計(jì)上是虧的，根本不能分紅嘛，虛開發(fā)票時(shí)，錢已經(jīng)套出來給老板了
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