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老師，匯算調增，什么樣的調增后需要做分錄，什么樣的調增不需要做分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，純稅會差異，賬沒有錯不用做分錄，這是調表不調賬，比如業(yè)務招待費的調增
如果賬錯了的調整要紅沖原來的分錄，當然調整后要補交所得稅有分錄的
如果是以前年度調增補稅,分錄: 1、借:利潤分配未分配利潤 100（數(shù)據(jù)請忽略） 貸:以前年度損益調整 100 2、借:以前年度損益調整 100 貸:應交稅費-企業(yè)所得稅 100 3、借:應交稅費-企業(yè)所得稅 100 貸:銀行存款 100
04/06 20:52
84785004 
04/06 22:13
那接受虛開的勞務費發(fā)票，24年已經(jīng)入賬24萬，現(xiàn)在匯算調增了24萬，用不用做分錄
董孝彬老師 
04/06 22:14
您好，不用做分錄，因為賬都做平了，
84785004
04/06 22:15
我沒懂，為啥不用做分錄
董孝彬老師
04/06 22:17
您好，這么說吧，我們做分錄是要把一些科目做平，比如暫估的貸：應付賬款
我們虛開票時，賬都做平了，再做賬分錄，科目又不平了
84785004
04/06 22:34
那未分配利潤科目如何處理呢？24年接受虛開24萬，導致24年度是虧損的，匯算調增后繳納所得稅2500元，資產(chǎn)負債表中的未分配利潤是虧損的，需要改么
84785004
04/06 22:35
不改資產(chǎn)負債表中的未分配利潤，那未分配利潤一直差一個調增額
董孝彬老師
04/06 22:36
您好，只有要交的稅做分錄，會計上的未分配利潤不用調整
會計上讓他虧，稅法只認匯繳申報的
84785004
04/06 22:37
那將來股東分紅，稅法看哪個未分配利潤？
董孝彬老師
04/06 22:41
您好，只看會計上的利潤（為正就可以支付），稅法只管他自己要收的稅
84785004
04/06 22:43
老師，那我接受虛開的24萬勞務費，造成24年度是虧損的，那分紅的話，我豈不是不用繳納個稅了么
董孝彬老師
04/06 22:46
您好，您太可愛的，會計上是虧的，根本不能分紅嘛，虛開發(fā)票時，錢已經(jīng)套出來給老板了
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