?您好，1.1代理服務(wù)收入如果屬于傭金或手續(xù)費(fèi)性質(zhì)（按合同約定比例收?。ǔＷ鳛椤皠趧?wù)收入”處理，不涉及視同銷售，直接填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》主表第1行“營(yíng)業(yè)收入”及《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）。 1.2視同銷售，按房屋的公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)按取得成本確認(rèn)視同銷售成本 填報(bào)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）： 第1行“視同銷售收入”：填寫房屋公允價(jià)值。 第11行“視同銷售成本”：填寫房屋的取得成本或賬面價(jià)值。 差額（收入-成本）自動(dòng)納稅調(diào)增，反映在主表《A100000》第15行 2.代理方同時(shí)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)（若僅為代理服務(wù)，不涉及房地產(chǎn)開發(fā)特定業(yè)務(wù)，則無需填寫此部分） 涉及預(yù)售房款（未完工項(xiàng)目）需在A105010表第23-26行填報(bào)： 第23行“銷售未完工產(chǎn)品收入”：填寫預(yù)收房款。 第24行“銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”：按當(dāng)?shù)赜?jì)稅毛利率計(jì)算（如15%）。 第25行“實(shí)際發(fā)生的稅金及附加”：預(yù)繳的土增稅、附加稅等。 完工年度需在A105010表第27行轉(zhuǎn)回對(duì)應(yīng)收入。

請(qǐng)教我們是集團(tuán)性公司，貸款資金以我們公司名義貸，但實(shí)際的貸款資金轉(zhuǎn)給其他公司用了，那么這筆貸款產(chǎn)生的利息費(fèi)用在匯算清繳的時(shí)候需要調(diào)整嗎

?您好，集團(tuán)內(nèi)部借款的利息在匯算清繳時(shí)是需要考慮的 1.如果集團(tuán)內(nèi)部借款是符合獨(dú)立交易原則，并且不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除 2.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對(duì)于金融企業(yè)，關(guān)聯(lián)債資比例為 5∶1；對(duì)于其他企業(yè)，關(guān)聯(lián)債資比例為 2∶1。 如果集團(tuán)內(nèi)部借款交易不符合獨(dú)立交易原則，即交易價(jià)格、條件等不符合市場(chǎng)公平交易的原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于不合理的利息支出不予稅前扣除。