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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師我司是建筑專(zhuān)業(yè)分包方，之前農(nóng)民工的工資都是我司直接發(fā)放的，但是從下個(gè)月開(kāi)始，就是總包方通過(guò)農(nóng)民工專(zhuān)用賬戶發(fā)放了，作為分包方，我司對(duì)發(fā)放農(nóng)民工工資的賬務(wù)怎么處理呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好， 1. **計(jì)提農(nóng)民工工資**
- **會(huì)計(jì)分錄**：
借：合同履約成本——人工費(fèi)（或工程施工——人工費(fèi)）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
即使工資由總包代發(fā)，分包方仍需按實(shí)際應(yīng)付工資金額計(jì)提，體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
2. **確認(rèn)與總包方的結(jié)算關(guān)系**
- **會(huì)計(jì)分錄**：
```
借：應(yīng)收賬款——總包方
貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
``` ```
**說(shuō)明**：總包方代發(fā)工資屬于工程款的一部分，需通過(guò)應(yīng)收賬款科目核算往來(lái)
3. **總包方代發(fā)工資時(shí)的沖銷(xiāo)處理**
- **會(huì)計(jì)分錄**：
```
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)收賬款——總包方
**說(shuō)明**：沖減已計(jì)提的應(yīng)付工資，同時(shí)核減對(duì)總包方的應(yīng)收賬款
04/07 21:08
84785017 
04/07 21:14
那個(gè)稅也是我司來(lái)報(bào)是嗎
84785017
04/07 21:16
個(gè)人所得稅由哪方來(lái)繳納呢
小正老師 
04/07 21:16
你好，個(gè)稅還是由咱們分包自己申報(bào)
84785017
04/07 21:16
個(gè)人所得稅呢
小正老師
04/07 21:18
你好，個(gè)人所得稅還是由分包申報(bào)繳納，總包就是代發(fā)，代發(fā)的工資就是應(yīng)收賬款的一部分
84785017
04/07 21:20
那如果報(bào)個(gè)稅的話，每月超過(guò)30人，到時(shí)就要交殘保金了，我可以叫工人開(kāi)勞務(wù)票嗎
84785017
04/07 21:24
個(gè)人所得稅我知道是由分包方來(lái)申報(bào)扣繳，但是我想知道的是最終是誰(shuí)來(lái)承擔(dān)這個(gè)個(gè)人所得稅呢，是工人自己，還是分包方呢
小正老師
04/07 21:24
你好，可以讓工人開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，如果讓他們過(guò)去代開(kāi)，個(gè)人所得稅稅率比較高，工人不一定同意開(kāi)
84785017
04/07 21:28
那農(nóng)民工工資是由分包方核算，然后發(fā)給總包方，總包方那邊代發(fā)是這樣的吧
小正老師
04/07 21:33
你好，個(gè)人所得稅是代扣代繳，應(yīng)該由工人自己承擔(dān)，分包方做好農(nóng)民工工資核算，個(gè)稅在核算的時(shí)候，直接扣除，再發(fā)給總包，總包從農(nóng)民工專(zhuān)用賬戶代發(fā)
84785017
04/07 21:43
?2. **確認(rèn)與總包方的結(jié)算關(guān)系** - **會(huì)計(jì)分錄**： ``` 借：應(yīng)收賬款——總包方 貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
也就是說(shuō)當(dāng)總包方代發(fā)工資后，我要像收到工程款一樣給總包方開(kāi)票是嗎，所以才有銷(xiāo)項(xiàng)稅對(duì)吧老師
小正老師
04/07 21:46
你好，是的，這個(gè)代發(fā)工資其實(shí)就相當(dāng)于咱們之前的應(yīng)收賬款，之前是直接轉(zhuǎn)到咱們的對(duì)公賬戶了，現(xiàn)在是總包不把錢(qián)全部給咱們，部分用來(lái)幫咱們代發(fā)工資，部分轉(zhuǎn)到咱們的對(duì)公戶，確認(rèn)收入和開(kāi)票，還是和之前一樣就可以
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