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問題已解決
董孝彬老師，2021年我公司投資別人公司5萬，長(zhǎng)期股權(quán)投資，2023年投資的公司注銷，現(xiàn)在直返給我們1.9萬，稅務(wù)專管員要資產(chǎn)損失資料，我們沒有資料，說公司不能報(bào)損失，那請(qǐng)問，這5萬要怎樣做賬呢？2023年利潤(rùn)表要怎樣改過來呢？
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賬務(wù)處理
收到返還款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款 19,000
借：投資收益 31,000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50,000
即銀行存款增加 19,000 元，沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資 50,000 元，差額 31,000 元作為投資損失計(jì)入投資收益借方。
利潤(rùn)表調(diào)整
找到利潤(rùn)表投資收益項(xiàng)目，原金額減去 31,000 元，得到調(diào)整后金額，再據(jù)此重新計(jì)算利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
04/09 10:57
84784968 
04/09 11:08
老師，利潤(rùn)表要是調(diào)整投資收益，把投資收益數(shù)去掉，那差的3萬多填在哪里啊？銀行當(dāng)初付5萬，回來1.9萬多
樸老師 
04/09 11:13
如果實(shí)在無法獲取資料，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要將這筆投資損失做納稅調(diào)增處理，即增加應(yīng)納稅所得額 31000 元，補(bǔ)交相應(yīng)的企業(yè)所得稅（假設(shè)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，則需補(bǔ)交 31000×25% = 7750 元的企業(yè)所得稅 ）如果按照稅務(wù)要求不能確認(rèn)投資損失，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)表上，之前確認(rèn)的投資損失 31000 元需要進(jìn)行反向調(diào)整。即：
借：投資收益 31000
貸：以前年度損益調(diào)整 31000
然后將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”：
借：以前年度損益調(diào)整 31000
貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 31000
這樣調(diào)整后，利潤(rùn)表中的投資收益就恢復(fù)到?jīng)]有考慮這筆損失時(shí)的狀態(tài)，同時(shí)調(diào)整了未分配利潤(rùn)，以反映正確的留存收益情況。
84784968
04/09 11:21
老師資產(chǎn)負(fù)債表，未分配利潤(rùn)，調(diào)增3萬多，表不平，其他調(diào)什么呢？
84784968
04/09 11:26
還有老師，2023年的投資收益損失，稅務(wù)局不認(rèn)可，那我改2023年的季報(bào)和年報(bào)嗎？但是調(diào)賬我是要調(diào)在2025年是吧？
樸老師
04/09 11:26
這個(gè)不是不平
是他倆勾稽不上了
84784968
04/09 16:16
老師，我們這是真實(shí)的業(yè)務(wù)，也找到資料了，只是一個(gè)資料沒有公章。那現(xiàn)在是不是利潤(rùn)表，資產(chǎn)負(fù)債表，會(huì)計(jì)賬，都不用調(diào)，我只改2023年年報(bào)，把3萬納稅調(diào)增就行？
樸老師
04/09 16:25
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
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