問題已解決
我單位去年7月轉(zhuǎn)的一般納稅人我給別單位開發(fā)票是把稅率開錯了應(yīng)該是13%稅率,我開了9%稅率的銷售發(fā)票。今年3月我把錯開的去年發(fā)票沖紅了。3月開了對的稅率13%的銷售發(fā)票。這個做賬做到什么時候,怎么報稅。



去年錯誤發(fā)票的賬務(wù)處理(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn),只考慮收入確認(rèn))
去年開具 9% 稅率發(fā)票確認(rèn)收入時,會計分錄為:
借:應(yīng)收賬款等(含稅金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (含稅金額 ÷(1 + 9%) )
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(含稅金額 ÷(1 + 9%)×9% )
今年 3 月沖紅發(fā)票的賬務(wù)處理
沖紅時,用紅字做與去年確認(rèn)收入時相同的會計分錄:
借:應(yīng)收賬款等(紅字,含稅金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字,含稅金額 ÷(1 + 9%) )
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字,含稅金額 ÷(1 + 9%)×9% )
今年 3 月重新開具正確發(fā)票的賬務(wù)處理
重新開具 13% 稅率發(fā)票確認(rèn)收入時,會計分錄為:
借:應(yīng)收賬款等(含稅金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (含稅金額 ÷(1 + 13%) )
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(含稅金額 ÷(1 + 13%)×13% )
納稅申報
沖紅發(fā)票的申報
在 3 月的增值稅納稅申報中,對于沖紅的發(fā)票,需要在 “開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表” 中錄入相關(guān)信息,并在增值稅納稅申報表附列資料(一)中,將沖紅的銷售額和銷項稅額以負(fù)數(shù)形式填寫在對應(yīng)稅率(9%)的欄次中,沖減當(dāng)月的銷售額和銷項稅額。
重新開具正確發(fā)票的申報
對于重新開具的 13% 稅率的發(fā)票,在增值稅納稅申報表附列資料(一)中,將銷售額和銷項稅額填寫在 13% 稅率對應(yīng)的欄次中,正常申報納稅。
04/09 16:55
