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實(shí)務(wù)
問題已解決
請教一下 從農(nóng)民手中收購水稻 開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 是免稅的 那這張發(fā)票怎么做會計(jì)分錄



同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
04/09 19:45

董孝彬老師 

04/09 20:05
?對不起,早做好,忘記寫上來,
咱是一般人還是小規(guī)模呢,
一般人:一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的,按現(xiàn)行規(guī)定,扣除率為 9%。如果用于生產(chǎn)或者委托加工 13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:原材料 - 水稻(買價(jià)*91%)
借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(買價(jià)*9%)
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款(按實(shí)際支付的買價(jià))
由于小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:原材料 - 水稻(按收購發(fā)票上注明的買價(jià))
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款(按實(shí)際支付的買價(jià)) ?這樣能理解么
