老師好~您時(shí)間方便時(shí)就行~我不著急兒~謝謝您！咨詢下，投資公司自有資金，進(jìn)行股票買賣。根據(jù)新金融準(zhǔn)則，公允價(jià)值已不轉(zhuǎn)入投資收益。這樣的結(jié)果，報(bào)表科目投資收益其實(shí)不能反應(yīng)股票處置盈虧情況，很難根據(jù)報(bào)表判斷當(dāng)前是否要交增值稅。這種情況，如果從科目設(shè)置調(diào)整，公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的二級明細(xì)怎么添加，會比較合適？便于從財(cái)報(bào)或科目余額表，直接評估統(tǒng)計(jì)報(bào)告期間增值稅的計(jì)算基準(zhǔn)？

早上好，收到，我寫好信息回復(fù)哈

?早上好，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入 公允價(jià)值變動(dòng)損益 而非 投資收益 ，確實(shí)會導(dǎo)致增值稅計(jì)算基準(zhǔn)不方便獲取 1.在 公允價(jià)值變動(dòng)損益 下增設(shè)增值稅相關(guān)的二級科目 6601 公允價(jià)值變動(dòng)損益 6601.01 股票投資-持有期間變動(dòng)（免稅） 6601.02 股票投資-處置時(shí)轉(zhuǎn)出（應(yīng)稅） 6601.03 其他金融資產(chǎn)變動(dòng)（這是留個(gè)口，不屬于上面2類的） 同時(shí)配套調(diào)整 其他綜合收益 科目 3311 其他綜合收益 3311.01 股票投資-公允價(jià)值變動(dòng)（免稅） 3311.02 股票投資-處置時(shí)轉(zhuǎn)出（應(yīng)稅） 2.核算相關(guān) 在持有期間：公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入 6601.01（免稅，僅影響利潤表） 期末余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，不涉及增值稅。 在處置時(shí)點(diǎn)：將累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)從 6601.01 轉(zhuǎn)入 6601.02（應(yīng)稅部分），差額（實(shí)際售價(jià)與成本價(jià)）同步確認(rèn)至 6601.02，6601.02 的貸方發(fā)生額合計(jì)即為增值稅計(jì)稅基礎(chǔ)（金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額）。 這樣是不是清楚很多了呀

董老師，這種科目設(shè)置的方式，實(shí)際工作時(shí)，您有遇到過嗎？想了解下，因?yàn)槲覀児颈容^小，正規(guī)的核算方式，我其實(shí)沒見過。增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)，是不是還要包括處置時(shí)的投資收益金額？即：公允價(jià)值變動(dòng)-處置與投資收益兩部分？

目前財(cái)務(wù)報(bào)表給的數(shù)據(jù)，如果不是財(cái)務(wù)出身的領(lǐng)導(dǎo)，解釋太困難了。

不好意思，剛才去稅務(wù)局辦事了，沒有及時(shí)回復(fù) 。 是涵蓋了這2部分，稍等，我想想怎么跟領(lǐng)導(dǎo)說哈

?您好，這么說可以不 老板，就像您炒房一樣，增值稅只關(guān)心您 實(shí)際賺了多少錢。買入價(jià) = 房子的成本價(jià)（比如500 ），持有期間 = 房價(jià)漲到600 （賬上顯示賺了100 ，但沒賣就不交稅），賣出時(shí) = 最終賣了700 ，只看您實(shí)際賺了多少現(xiàn)金（賣出價(jià)700 ?- 買入價(jià)500 ?= 200 ），按這個(gè)差額交稅。之前房價(jià)漲的100 （賬面利潤），這次賣出又多賺的100 （現(xiàn)金利） = 總共200 利潤（和稅務(wù)局算法結(jié)果一致） 就像房子漲價(jià)時(shí)，雖然賬上 感覺 有錢了，但沒拿到現(xiàn)金，所以財(cái)務(wù)先記個(gè) 虛的利潤 ；等真賣掉時(shí)，再和 實(shí)的利潤 一起算總賬。 3. 增值稅 = 股票最終賣了多少錢 - 當(dāng)初花了多少錢買， 財(cái)務(wù)的賬只是為了記錄過程，但稅局只認(rèn)結(jié)果

老師 想了解下 您那邊賬務(wù)實(shí)際處理 也是這種模式嗎？另外 還有個(gè)問題 可以另開一個(gè)提問 再聯(lián)系您嗎？

姑娘，可以的，您這么信任我，這里隨便問。實(shí)際也是這樣處理的呀，方便核對數(shù)據(jù)

老師，您好~想咨詢您個(gè)實(shí)際情況，公司年度審計(jì)，如果往來款的詢證函，余額不符，金額比較大。這種情況，一般您怎么處理，這個(gè)對審計(jì)報(bào)告的意見結(jié)果，影響大嗎？

哦哦，這個(gè)還真的影響審計(jì)意見的，我們也有不符，但是因?yàn)殡p方記賬時(shí)間差異，可以替代的證據(jù)嘛，我們的付款記錄，發(fā)票這些都能佐證，沒有哪個(gè)公司會100回函符合的。