一般納稅人

確定應(yīng)納稅額 計(jì)算銷項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。公式為：銷項(xiàng)稅額 = 銷售額×適用稅率。例如，企業(yè)當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%，則銷項(xiàng)稅額 = 100×13% = 13萬元。 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者接受服務(wù)、取得無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。包括從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額等情況。例如，企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元。 計(jì)算應(yīng)納稅額 一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。如果計(jì)算出的結(jié)果為正數(shù)，表示企業(yè)當(dāng)期需要繳納增值稅；如果結(jié)果為負(fù)數(shù)，則表示企業(yè)當(dāng)期有留抵稅額（可用于以后月份抵扣）。在上述例子中，應(yīng)納稅額=13 - 8 = 5萬元。

“本期應(yīng)納稅額”欄 填寫按照上述方法計(jì)算出的本期應(yīng)納稅額。如前面例子中的5萬元就填入此欄。 “本期已繳稅額”欄 填寫納稅人本期實(shí)際已經(jīng)繳納的增值稅額。這可能包括預(yù)繳的稅款等。如果是按月申報(bào)納稅，且之前沒有預(yù)繳稅款等情況，這一欄通常填寫0。 “期末留抵稅額”欄 如果“本期應(yīng)納稅額”欄計(jì)算結(jié)果是負(fù)數(shù)，表示有留抵稅額，將該負(fù)數(shù)的絕對值填入此欄。例如，若計(jì)算出應(yīng)納稅額為 - 3萬元，則在“期末留抵稅額”欄填寫3萬元。 “本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄 計(jì)算公式為：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 = 本期應(yīng)納稅額 - 本期已繳稅額。如果計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，表示本期需要補(bǔ)稅的金額；如果為負(fù)數(shù)，表示本期有應(yīng)退稅額。例如，若“本期應(yīng)納稅額”是5萬元，“本期已繳稅額”是0，則“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”是5萬元，需要在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)稅；若“本期應(yīng)納稅額”是 - 2萬元，“本期已繳稅額”是0，則“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”是 - 2萬元，企業(yè)可以申請退稅。