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問題已解決

老師，假如我24年暫估30萬已結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本里，我24年收票10萬，今年4月收票18萬，現(xiàn)差額2萬，是因為24年多估了，這個可以不匯算調(diào)增的吧？那我今年4月份該怎么做帳呢？

84785030| 提問時間：04/10 19:35
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速問速答
小正老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
你好，2024年暫估30萬，2024——2025年到票28萬，中間差2萬，這兩萬需要納稅調(diào)增，稅前抵扣沒有憑據(jù)，不允許扣除，今年四月份的憑證，如果暫估的庫存商品，借：庫存商品—18 貸：應(yīng)付賬款暫估 -18 ，借：庫存商品 18 貸：應(yīng)付賬款——客戶
04/10 19:39
84785030
04/10 19:41
不對吧，不要先沖掉20萬嗎？
84785030
04/10 19:42
寫仔細(xì)點，怎么兩個借18？
小正老師
04/10 19:55
你好，第一個借的庫存商品是負(fù)18萬，第二個借方是正18萬，多暫估的2萬的分錄，借：庫存商品? -2? ?貸：應(yīng)付賬款—暫估? -2，借：以前年度損益調(diào)整 -2? 貸：庫存商品 -2，借：利潤分配——未分配利潤? -2? ?貸：以前年度損益調(diào)整? -2
84785030
04/10 20:01
小企業(yè)會計準(zhǔn)則
84785030
04/10 20:02
麻煩 重新寫一下
小正老師
04/10 20:05
你好，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，可以直接做利潤分配-未分配利潤，借：庫存商品 -2 貸：應(yīng)付賬款—暫估 -2，借：利潤分配-未分配利潤-2 貸：庫存商品 -2
84785030
04/10 20:08
那這樣不是可以匯算時不用調(diào)增了嗎？
小正老師
04/10 20:19
你好，第一個憑證：借：庫存商品 -18貸：應(yīng)付賬款暫估 -18 ，第二個憑證，借：庫存商品 18 貸：應(yīng)付賬款——客戶18，第三個憑證：借：庫存商品 -2 貸：應(yīng)付賬款—暫估 -2，第四個憑證：借：利潤分配-未分配利潤-2 貸：庫存商品 -2，企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表截止到2024年12月31日，截止到12月31日由于沒有取得另外2萬的發(fā)票，利潤多減了2萬，在2025年四月做的調(diào)整，并不影響12月31日的利潤總額，所以在所得稅匯算清繳的時候，這兩萬需要納稅調(diào)整
84785030
04/10 21:15
那既然24年匯算調(diào)增了，我25年再增加未分配利潤2萬，我不是多交了2萬的企業(yè)所得稅嗎？
小正老師
04/10 21:30
你好，企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅額=（利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減—彌補以前年度虧損）*所得稅稅率，其中利潤總額是利潤表中本年營業(yè)收入—營業(yè)成本—三項費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出計算得來，調(diào)整的科目做到利潤分配-未分配利潤，并不影響利潤總額，不會多繳納稅款
84785030
04/10 21:38
嗯，思路清晰很多了，謝謝，以后提問能不能一直找你呢？
小正老師
04/10 21:39
你好，謝謝認(rèn)可，以后有問題可以找我的
84785030
04/10 21:43
我提了問，好像是隨機得到老師回復(fù)，不能專門找哪個老師啊
小正老師
04/10 21:47
你好，可以在提問的問題后面?zhèn)渥⒄夷囊晃焕蠋?/div>
84785030
04/10 21:56
好的，謝謝
小正老師
04/10 21:56
不客氣，祝生活愉快，麻煩給個好評，謝謝
84785030
04/11 07:36
老師，滯納金怎么算的？
小正老師
04/11 08:25
你好，企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，滯納金做在營業(yè)外支出，需要納稅調(diào)增
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