?您好，1.不開票，不確認(rèn)收入，不辦理退稅。返修進(jìn)口：按“退運貨物”（代碼1300）或“修理物品”（代碼1300/1301）申報，提供原出口報關(guān)單、返修協(xié)議、退運說明，免關(guān)稅/增值稅（需證明原狀退回）。復(fù)出口：關(guān)聯(lián)原退運單，按“修理物品”或“一般貿(mào)易”申報。 2.返修進(jìn)口的資料原出口報關(guān)單、返修協(xié)議、退運說明、進(jìn)口報關(guān)單（申報為修理物品），返修后復(fù)出口的資料修理后出口報關(guān)單、原返修進(jìn)口單、維修記錄/檢測報告 3返修需在6個月~1年內(nèi)完成（可延期），超期按一般貿(mào)易補(bǔ)稅。退運需在出口次年增值稅申報期前完成，否則需沖減原收入。若原出口已收匯，需辦理退匯手續(xù)。

第3. 沖減原收入：是次年開紅字發(fā)票，錢退給國外客戶，匯算時把這個退貨的收入先減出來，返修后出口，再按正常報關(guān)確認(rèn)收入？

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

?您好，是的，就是您的理解，沖減原收入（適用于跨年退貨/返修），在退貨/返修發(fā)生的當(dāng)期（如下年），通過開具紅字發(fā)票（負(fù)數(shù)發(fā)票）沖減原出口收入，并申報增值稅/企業(yè)所得稅調(diào)整。若原出口已申報退稅，需先補(bǔ)繳已退稅款。若已收匯，需通過銀行辦理退匯（申報為“貨物貿(mào)易-退匯”）。 2.在增值稅申報表中填寫“紅字沖減”欄，調(diào)減當(dāng)期銷售額。企業(yè)所得稅匯算時，同步調(diào)減收入（需附說明材料，如退貨協(xié)議、海關(guān)退運證明等）。 3. 返修后重新出口，報關(guān)按一般貿(mào)易正常出口，重新開具出口發(fā)票，確認(rèn)收入。退稅時若返修后貨物價值未變（僅維修），通常不涉及新退稅（因原退稅已沖回）。若更換部件或增值，可按新增價值部分申請退稅（需單獨列明維修成本）。