借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人對應(yīng)的公司社保、公積金部分） 制造費(fèi)用（車間管理人員對應(yīng)的公司社保、公積金部分） 管理費(fèi)用（行政管理人員對應(yīng)的公司社保、公積金部分） 銷售費(fèi)用（銷售人員對應(yīng)的公司社保、公積金部分） 研發(fā)支出（研發(fā)人員對應(yīng)的公司社保、公積金部分） 在建工程（在建工程人員對應(yīng)的公司社保、公積金部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司部分） 應(yīng)付職工薪酬 —— 住房公積金（公司部分）