借：生產成本（生產工人對應的公司社保、公積金部分） 制造費用（車間管理人員對應的公司社保、公積金部分） 管理費用（行政管理人員對應的公司社保、公積金部分） 銷售費用（銷售人員對應的公司社保、公積金部分） 研發(fā)支出（研發(fā)人員對應的公司社保、公積金部分） 在建工程（在建工程人員對應的公司社保、公積金部分） 貸：應付職工薪酬 —— 社會保險費（公司部分） 應付職工薪酬 —— 住房公積金（公司部分）