同學(xué)你好 增值稅處理 對(duì)于已計(jì)提折舊部分，因A損壞導(dǎo)致C不能用，屬于非正常損失，需按固定資產(chǎn)凈值與適用稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在當(dāng)期增值稅申報(bào)時(shí)增加應(yīng)納稅額。 廠家按原值退款，企業(yè)若之前取得專用發(fā)票，應(yīng)向廠家開(kāi)具紅字發(fā)票沖減原已確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額；若未抵扣，則不存在沖減問(wèn)題。 計(jì)價(jià)方法影響 先進(jìn)先出法和平均法會(huì)使固定資產(chǎn)C中A部分的入賬價(jià)值不同，進(jìn)而影響C的入賬價(jià)值。 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)按固定資產(chǎn)凈值計(jì)算，與計(jì)價(jià)方法無(wú)關(guān)，但在退回未使用部分A沖減進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，不同計(jì)價(jià)方法可能因A的成本不同而有一定間接影響，不過(guò)影響較小。