填寫(xiě)增值稅申報(bào)表 一般納稅人： 在《增值稅納稅申報(bào)表附表一》的“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填寫(xiě)不含稅銷售額及銷項(xiàng)稅額。 例如：收入1萬(wàn)元（含稅），稅率為13%，則不含稅銷售額為8,849.56元，稅額為1,150.44元。 小規(guī)模納稅人： 在《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表》的“開(kāi)具其他發(fā)票及未開(kāi)票銷售額”欄次填寫(xiě)不含稅收入。 例如：收入1.03萬(wàn)元（含稅），征收率3%，不含稅銷售額為1萬(wàn)元，稅額為300元。

主表沒(méi)看到“開(kāi)具其他發(fā)票及未開(kāi)票銷售額”欄次？

第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”： 若未開(kāi)票收入適用3%征收率，需將不含稅銷售額填寫(xiě)在此欄。 第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”： 若未開(kāi)票收入適用5%征收率（如不動(dòng)產(chǎn)租賃），填寫(xiě)在此欄。 具體操作： 將未開(kāi)票收入的不含稅金額直接填入對(duì)應(yīng)征收率的欄次中（例如第1欄或第4欄）。 無(wú)需區(qū)分是否開(kāi)票，只需按實(shí)際銷售額和適用征收率申報(bào)。