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老師，如果年度匯繳產(chǎn)生企業(yè)所得稅退回，產(chǎn)生的相關(guān)會計分錄怎么做
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你好，可以做
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
04/13 14:56
84785015 
04/13 15:03
上年度12月份，需要做會計分錄：借：所得稅（紅字）貸:應(yīng)交稅費(fèi)（紅字）
小敏敏老師 
04/13 15:12
上年度結(jié)賬前可以這樣做分錄，結(jié)賬后需要通過以前年度損益調(diào)整科目。
84785015
04/13 15:16
如果我上年度不做紅字計提，是不是今年就按你說分錄做就行？
小敏敏老師
04/13 15:23
是的，是這樣理解的。
84785015
04/13 15:31
老師，上年度結(jié)賬前這樣做分錄，結(jié)賬后還需要通過以前年度損益調(diào)整科目？
小敏敏老師
04/13 15:44
上年度已經(jīng)調(diào)整過，今年退稅時不用通過以前年度損益調(diào)整。
84785015
04/13 15:46
你不是說上年度結(jié)賬前可以這樣做分錄，結(jié)賬后需要通過以前年度損益調(diào)整科目嗎
84785015
04/13 15:49
現(xiàn)在的意思是，上年度結(jié)轉(zhuǎn)前做了紅字計提，然后今年退稅的時候，就直接借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)，不用經(jīng)過以前年度損益調(diào)整了？
小敏敏老師
04/13 16:10
上年度結(jié)賬前已經(jīng)在當(dāng)年調(diào)整了，今年不涉及調(diào)整。如果上面結(jié)賬前沒有紅沖，今年調(diào)整要通過以前年度損益調(diào)整。
84785015
04/13 16:11
好的，理解了
84785015
04/13 16:33
老師，其實(shí)一般是本年度調(diào)整，還是等退稅的時候再做調(diào)整的？
小敏敏老師
04/13 17:25
這兩種情況都有，感覺后者更普遍一些。
84785015
04/13 17:33
就是等真正退稅再做會計處理？
小敏敏老師
04/13 17:34
是的，好些企業(yè)這樣操作。
84785015
04/13 17:35
好的，謝謝
小敏敏老師
04/13 17:35
不客氣同學(xué)，應(yīng)該的。
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