您好，一般是4月申報3月所屬期，因為是權(quán)責(zé)發(fā)生制 權(quán)責(zé)發(fā)生制:權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費用歸屬期的一項原則。指凡是在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切賈用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理;反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理所以個稅的申報和這個沒有太大的關(guān)系，只要是當(dāng)月所得，次月進(jìn)行申報就可以了。 您說這個文件確實是有，但是這個適用于當(dāng)月發(fā)當(dāng)月工資的公司，因為稅務(wù)是要比對我們?nèi)胭~的工資費用和申報個稅的金額我們計提在1月，申報期也要在1月的。 另外您看下面這個規(guī)定，我們先計提先申報就能稅前扣除，少交所得稅，利潤表也是和經(jīng)營匹配的。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。這意味著，如果企業(yè)在年度匯算清繳之前已經(jīng)支付了工資薪金，那么這部分工資薪金可以作為稅前扣除項。