為什么有的老師說還得返回去更正 把我說懵了

- 報表報出前：如果財務(wù)報表尚未對外報送（以董事會批準財務(wù)報表報出時間為準，非稅務(wù)局申報時間），需要調(diào)整2024年的資產(chǎn)負債表期末數(shù)據(jù)和利潤表的當期數(shù)據(jù)，然后按調(diào)整后的數(shù)據(jù)在電子稅務(wù)局更正申報2024年底的財務(wù)報表。 - 報表報出后：如果財務(wù)報表已經(jīng)對外報送，此時不能調(diào)整2024年報表，而是需要調(diào)整2025年期間的資產(chǎn)負債表期初數(shù)據(jù)和2025年利潤表的同期數(shù)據(jù)，無需返回電子稅務(wù)局更正2024年底的財務(wù)報表。

那老師，實行企業(yè)會計準則，必須通過以前年度損益調(diào)整科目嗎，如果就幾千塊錢，可以直接寫借管理費用嗎？

其實問題不大，看企業(yè)情況，比如說企業(yè)規(guī)模大這就計入管理費用，比如說很小的小微企業(yè)還是通過以前年度損益調(diào)整做賬

謝謝老師，還有就是盈余公積補虧會影響到電子稅務(wù)局上交企業(yè)所得稅時可彌補虧損的那個數(shù)嗎？

沒關(guān)沒問題，這個兩個是不會影響的

老師，建筑公司未分配利潤太大了，前會計也從來沒有計提過盈余公積，這個可以不計提的嗎？

原則上需要計提，只是說你不計提也沒人查這個

好的老師，個稅申報表上收入那一欄是不是應(yīng)該包括個人承擔的社保部分 是應(yīng)發(fā)工資而不是實發(fā)工資

對的，就是扣除社保公積金前的工資薪金總額

好的，那公司未分配利潤過大，有什么解決方案嗎，老師給提供一些解決方案吧

這種情況只能是慢慢沖銷，比如說找成本費用發(fā)票減少了未分配利潤，賬上有沒有無法收回的應(yīng)收賬款記入營業(yè)外支出