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老師，您好！我們在2024年年底的時(shí)候，核銷了一些應(yīng)收賬款，做的分錄是借壞賬準(zhǔn)備，貸應(yīng)收賬款，現(xiàn)在我要做匯算清繳的時(shí)候，要怎樣做調(diào)整呢
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匯算清繳時(shí)，先判斷核銷的應(yīng)收賬款是否符合稅前扣除條件。符合條件的，填報(bào)《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》；不符合條件的，在《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第 33 行 “（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金” 進(jìn)行納稅調(diào)增。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》且計(jì)提過壞賬準(zhǔn)備確認(rèn) “遞延所得稅資產(chǎn)” 的，核銷時(shí)還需沖銷該科目。
04/14 15:08
84785034 
04/14 15:12
我看那個(gè)資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整表，在那個(gè)應(yīng)收壞賬損失那里，有一個(gè)資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益的金額，這個(gè)我們核銷的時(shí)候，沒有損益類的科目出現(xiàn)呢
樸老師 
04/14 15:18
同學(xué)你好
營業(yè)外收支也是影響損益的
84785034
04/14 15:21
我看我們會(huì)計(jì)做賬的，也不設(shè)計(jì)營業(yè)外收支呢
樸老師
04/14 15:24
資產(chǎn)處置損益也涉及損益的
84785034
04/14 15:31
只有這個(gè)分錄
樸老師
04/14 15:31
這個(gè)不影響損益的
84785034
04/14 15:33
所以在填那張調(diào)整表的時(shí)候，那個(gè)資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益的金額就填0嗎
84785034
04/14 15:34
這張表的填寫
樸老師
04/14 15:35
同學(xué)你好
對的
是這樣
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