老師好，是一般納稅人

1月計提的 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅 2月 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅 貸：銀行存款

老師，我才想起來，我這個稅有留抵，本來應(yīng)該交500，現(xiàn)在只用交100，但是以前沒有計提過稅金這些

這個留底的沒有做分錄吧

這個留底沒寫過記賬憑證，就是二月交稅的時候，發(fā)現(xiàn)扣的金額比實際少，然后才知道是以前有留底

假設(shè)上月留底稅額為1000元，本月需要繳納的稅額為5000元（包括上月留底稅額）。則分錄如下： 上月末確認(rèn)留底稅額時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1000 本月交稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000（包括上月留底稅額1000元和本月新增稅額5000元） 貸：銀行存款6000

老師，最后貸的銀行存款如果錄6000，就和實際扣款數(shù)對不上了，按老師舉例的數(shù)字，我的銀行存款實際扣了4000

留抵稅額抵扣會計分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 編制資產(chǎn)負(fù)債表時，將“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產(chǎn)”項目。 申報增值稅時，作如下賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額。