甲方賬務(wù)處理 支付荒煤氣保證金時 借：其他應(yīng)收款 - 荒煤氣保證金（按荒煤氣管網(wǎng)及加壓站總投資預(yù)算 50%） 貸：銀行存款 荒煤氣管網(wǎng)及加壓站投運后 每月確認荒煤氣采購成本時： 借：原材料 - 荒煤氣 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 - 乙方 每月從應(yīng)付乙方荒煤氣費用中抵扣保證金時： 借：應(yīng)付賬款 - 乙方 貸：其他應(yīng)收款 - 荒煤氣保證金 支付蒸汽管網(wǎng) 50% 建設(shè)費用時 借：其他應(yīng)收款 - 蒸汽管網(wǎng)建設(shè)款（按蒸汽管網(wǎng)建設(shè)費用 50%） 貸：銀行存款 蒸汽管網(wǎng)投運后 每月確認蒸汽銷售收入時： 借：應(yīng)收賬款 - 乙方 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 蒸汽銷售 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 每月從乙方應(yīng)付蒸汽款中抵扣建設(shè)費用時： 借：應(yīng)收賬款 - 乙方 貸：其他應(yīng)收款 - 蒸汽管網(wǎng)建設(shè)款 蒸汽管網(wǎng)抵扣結(jié)束后 不做與抵扣相關(guān)的賬務(wù)處理，記錄管網(wǎng)產(chǎn)權(quán)情況（可做備查登記）。 乙方賬務(wù)處理 收到甲方荒煤氣保證金時 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 - 荒煤氣保證金 荒煤氣管網(wǎng)及加壓站投運后 每月確認荒煤氣銷售收入時： 借：應(yīng)收賬款 - 甲方 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 荒煤氣銷售 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 每月用甲方保證金抵扣荒煤氣費用時： 借：其他應(yīng)付款 - 荒煤氣保證金 貸：應(yīng)收賬款 - 甲方 收到甲方支付的蒸汽管網(wǎng) 50% 建設(shè)費用時 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 - 蒸汽管網(wǎng)建設(shè)款 蒸汽管網(wǎng)投運后 每月確認蒸汽采購成本時： 借：原材料 - 蒸汽 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 - 甲方 每月用甲方建設(shè)費用抵扣蒸汽款時： 借：其他應(yīng)付款 - 蒸汽管網(wǎng)建設(shè)款 貸：應(yīng)付賬款 - 甲方 蒸汽管網(wǎng)抵扣結(jié)束后 不做與抵扣相關(guān)的賬務(wù)處理，記錄管網(wǎng)產(chǎn)權(quán)情況（可做備查登記）。