這個暫估的款項，目前暫不支付的，是不是要把暫估款項沖回呢

那如果這筆款不確定付，就可以先沖回來，就不涉及調(diào)增。

但是之前暫估了費(fèi)用啊，現(xiàn)在到不了發(fā)票，不是要匯算清繳表里面要調(diào)增嗎？應(yīng)付賬款暫估要沖回嗎

你這里這筆款不確定付，費(fèi)用也要沖回啊。如果是費(fèi)用確認(rèn)了，但是應(yīng)付賬款無法支付，才轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。 要不就是費(fèi)用和款都要沖。

那我這情況就是匯算清繳調(diào)增，費(fèi)用跟款都要沖回

你之前這筆費(fèi)用扣除過沒有，沒有扣除就不用調(diào)增。直接沖回就是。

之前就暫估了，借：管理費(fèi)用 暫估 貸：應(yīng)付賬款暫估，現(xiàn)在發(fā)票也到不了，款也不用付

之前季度申報，這個暫估的費(fèi)用肯定是減了的啊

那就沖回同時也納稅調(diào)增。

分錄怎么做呢？因為跨年了

紅字沖銷 借：應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤