差額征稅且全額開票的操作確實相對復(fù)雜，需嚴格按照稅法規(guī)定執(zhí)行。 核心流程（以建筑服務(wù)為例） 取得分包發(fā)票 必須 先取得 合規(guī)的分包方發(fā)票（增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票），作為差額扣除憑證。 發(fā)票備注欄需注明“建筑服務(wù)”，且項目名稱、金額等信息需與總包業(yè)務(wù)匹配。 開票時填寫扣除額 在開票系統(tǒng)中選擇“差額征稅”功能，填寫： 銷售額（全額）：總包收入金額。 扣除額：分包發(fā)票金額（需手動輸入或選擇已采集的分包發(fā)票號碼）。 系統(tǒng)自動按（全額－扣除額）計算稅額，但發(fā)票顯示全額價稅（如：金額100萬，扣除80萬，稅額=(100-80)×9%=1.8萬，發(fā)票顯示價稅合計101.8萬）。 申報表填報 在增值稅申報表附列資料三（服務(wù)、不動產(chǎn)扣除項目）中填寫扣除額，與開票信息一致。