?您好，貨幣增資稅負最輕，非貨幣資產(chǎn)增資需評估并可能涉及多稅種 1.印花稅：企業(yè)按新增注冊資本+資本公積的 0.025% 繳納 2023年減半 。 2.個人所得稅 自然人股東 ：留存收益轉(zhuǎn)增資本 如未分配利潤 需繳 20%；貨幣增資 不繳稅。 3.企業(yè)所得稅 企業(yè)股東 ：非貨幣資產(chǎn)增資 按公允價值繳 25% 符合條件可遞延 。增值稅：以 動產(chǎn)/不動產(chǎn)/無形資產(chǎn) 增資，視同銷售繳稅 6%~13% 。土地增值稅：以 房地產(chǎn)增資 按 30%~60% 累進稅率繳納。契稅：接受不動產(chǎn)增資的企業(yè)繳 3%~5%。

老師，我們公司原注冊資本（已實繳）是500萬，A股東占65％，B股東占35％，現(xiàn)在A股東準備再增資300萬是貨幣增資，增資后那A股東占比就是78％，B股東占比22％，對嗎？

您好，是的，我計算也是這個比例? 500*65%+300? 除800等于78.13%

老師，我司新增資300萬元，繳納印花稅300萬×0.025％＝750元，只產(chǎn)生印花稅750元，沒有其它稅金了？

您好，是的哦，增資 就只交印花稅的

老師，這是關(guān)于稅的部分我明白了，還有一個問題:因為之前公司借股東的錢用于生產(chǎn)經(jīng)營有500萬，現(xiàn)在歸還股東300萬，股東收到300萬后打到公戶增資，這樣其它應(yīng)付款減少300萬，實收資本增加300萬，如果每月歸還股東100萬，分三個月共還300萬，會被稅務(wù)預(yù)警嗎？

您好，不會的，我們這個是正常的操作呢，因為確實還款再讓股東打過來，還備注投資款的，債轉(zhuǎn)股不好操作，要的資料很多

老師，債轉(zhuǎn)股稅務(wù)會核實其它應(yīng)付款的真實性等等，是嗎？

您好，是的，您看一下資料，超多的 分錄簡單，重點關(guān)注下第3和4的資料是不是能準備好 1、賬務(wù)處理的規(guī)范性 債轉(zhuǎn)股的會計處理一： 借：其他應(yīng)付款-自然人股東 1000萬元 貸：實收資本-自然人 1000萬元 債轉(zhuǎn)股的會計處理二： 借：其他應(yīng)付款-自然人股東 1000萬元 貸：實收資本-自然人 800萬元 資本公積-股本溢價 200萬元 2、股東債轉(zhuǎn)股無需繳納企業(yè)所得稅的政策依據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）第二條第一款規(guī)定：（一）企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)，下同），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。 3、債轉(zhuǎn)股一定要留存?zhèn)鶛?quán)形成過程的規(guī)范證據(jù) 特別是債權(quán)關(guān)系清晰、借入資金流向明確、借債法律手續(xù)完善。債權(quán)成立方面有無存在瑕疵。 4、債轉(zhuǎn)股中需要留存的資料要齊全 留存?zhèn)D(zhuǎn)股協(xié)議、股東會決議、公司章程（增資要修改，原來認繳的現(xiàn)在實繳不用修改）、中介機構(gòu)報告

好的老師，那債轉(zhuǎn)股會涉及20％分紅個人所得稅嗎？

您好， 這個倒沒有的哦，

老師，債轉(zhuǎn)股的會計處理一： 借：其他應(yīng)付款-自然人股東 1000萬元 貸：實收資本-自然人 1000萬元 債轉(zhuǎn)股的會計處理二： 借：其他應(yīng)付款-自然人股東 1000萬元 貸：實收資本-自然人 800萬元 資本公積-股本溢價 200萬元 老師，分錄中股本溢價200萬，是什么意思？為什么不能全部做入實收資本1000萬呢？

您好，我們工商的登記的注冊資本就那么多，比如1000萬，股東投入大于這個金額就會在資本公積

哦，老師，您說的這種情況是工商登記不變還是原來的500萬，債轉(zhuǎn)股的部分就應(yīng)該計入資本公積？例如，我們公司原來的注冊資本是500萬元，其它應(yīng)付款轉(zhuǎn)增資本300萬，這300萬就應(yīng)該計入資本公積是嗎？借:其它應(yīng)付款300萬 貸:資本公積300萬

您好，我們賬上的實收資本有多少了呀，有沒有超過我們工商注冊的金額

老師，我們公司工商注冊的金額是500萬元，賬上實收資本也是500萬元，比如說，我現(xiàn)在債轉(zhuǎn)股新增300萬元，工商注冊金額不做變更還是維持原來的500萬，那這300萬就計入資本公積嗎？

您好，是的，是這么理解的哦

老師，如果我們工商變更到800萬，那新增的這300萬實繳，就可以計入實收資本是嗎？不需要計入資本公積了是嗎？

您好，是的哦，就是這么操作的