相當(dāng)于這個月直接計提和繳納做在一張憑證就可以是吧？ 另外還交了一個支付給工人勞務(wù)報酬的個稅，這個也是沒有計提，又該怎么做？分錄？

你好，印花稅計提和支付，可以在一張憑證。 1. 未計提但已支付勞務(wù)報酬（未代扣個稅） 已向工人支付勞務(wù)報酬（如支付金額為稅后凈額），但未計提和代扣個稅。 補提個稅：通過“其他應(yīng)收款”或調(diào)整原分錄補提個稅，分錄如下： 借：其他應(yīng)收款-代墊個稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 - **實際繳納時**： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 2. **未計提且未支付勞務(wù)報酬（需補扣個稅）勞務(wù)報酬尚未支付，但已發(fā)生且需補提個稅。 -補提個稅 借：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)報酬 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 實際支付稅后金額： 借：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)報酬（稅后凈額） 貸：銀行存款

謝謝老師，那請問一下第1種情況的話，您說的那個借：其他應(yīng)收款-代墊個稅，其中這個個稅是收不到錢的了，那最終這個其他應(yīng)收款一直就掉賬在那里嗎？

你好，如果后續(xù)實在收不回來，可以計提壞賬損失，借：信用減值準(zhǔn)備? ?貸:壞賬準(zhǔn)備，后續(xù)核銷，借：壞賬準(zhǔn)備? ?貸：其他應(yīng)收款——代墊個稅，也可以做：借：營業(yè)外支出? 貸：其他應(yīng)收款-代墊個稅

這么復(fù)雜嗎？有沒有簡單一點的？我如果選擇營業(yè)外支出的這個麻煩老師幫我重新梳理一下分錄？

你好，如果確定收不回，就做借：營業(yè)外支出? ?貸：其他應(yīng)收款——代墊個稅，不考慮計提減值準(zhǔn)備

營業(yè)外支出的時候，后面可以選壞賬損失嗎？ 為什么不可以直接借營業(yè)外支出壞賬損失？貸銀行存款？

你好，營業(yè)外支出后面可以選二級科目壞賬損失，通過其他應(yīng)收款——代墊個稅這個科目，能體現(xiàn)整個業(yè)務(wù)的完整性，前面在支付工資的時候，補計提個稅的時候，入得是其他應(yīng)收款——代墊個稅，后續(xù)收不回，再結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出

好的，謝謝老師。

不客氣，祝生活愉快，工作順利！

對了，老師那這個問題的話到時候匯算清繳的時候還有沒有什么后續(xù)問題呢？

你好，后續(xù)準(zhǔn)備好附件，比如書面催款通知等附件，如果沒有附件，需要納稅調(diào)增