假設(shè)增值稅稅率為 13%，則不含稅收入 = 含稅收入 ÷（1 + 稅率）= 1000÷(1 + 13%)≈884.96 元，增值稅稅額 = 含稅收入 - 不含稅收入 = 1000 - 884.96 = 115.04 元。 借：銀行存款 1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 884.96 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.04 在增值稅報表中，應(yīng)填寫不含稅收入 884.96 元。具體填寫在增值稅納稅申報表主表的 “應(yīng)稅貨物銷售額” 或 “應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” 欄次（根據(jù)企業(yè)實際業(yè)務(wù)類型填寫），同時在 “銷項稅額” 欄次填寫 115.04 元。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，填寫方式類似，只是適用的征收率可能不同，且填寫的報表欄次會有所差異。例如，小規(guī)模納稅人可能填寫在 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）” 等相關(guān)欄次。