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問題已解決

如何填報關(guān)聯(lián)交易往來報告?有

84785021| 提問時間:04/16 22:23
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小正老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
你好,請問有母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易嗎?或者符合國別報告條件,如果這兩項都沒有,不需要申報
04/16 22:31
84785021
04/16 22:42
有關(guān)聯(lián)交易,同為第三方控股
小正老師
04/16 22:51
你好,1. 先判定關(guān)聯(lián)關(guān)系 需在《G000000報告企業(yè)信息表》中勾選“存在單方控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方”。 2. 表格填寫順序 - 基礎(chǔ)信息表(G000000):先填寫關(guān)聯(lián)方名稱、納稅人識別號、所在地等信息,確認(rèn)是否需填報國別報告。 關(guān)聯(lián)交易表:根據(jù)交易類型選擇填寫附表: - **購銷業(yè)務(wù)**:填寫《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》(G102000)或《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》(G103000),金額按不含稅填寫 - **資金往來**:填寫《融通資金表》(G107000),需區(qū)分“關(guān)聯(lián)融出資金”和“關(guān)聯(lián)融入資金”,金額按收付實現(xiàn)制填含稅金額。 - **勞務(wù)服務(wù)**:填寫《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》(G108000),按實際發(fā)生額填報
84785021
04/17 00:18
這個表里需要填哪些公司
84785021
04/17 00:18
這個怎么填?
84785021
04/17 00:19
a采購b產(chǎn)品,然后a和b都受C控制
小正老師
04/17 00:45
你好,第一個表填核心關(guān)聯(lián)單位,就是下面符合ABCD等類型的關(guān)聯(lián)方,第二個表,1. 一、營業(yè)收入(行1):指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。分別填寫境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易對應(yīng)的營業(yè)收入金額,合計行(5)為前四項之和。 - 其中:主營業(yè)務(wù)收入(行2):填報企業(yè)從事主要經(jīng)營活動取得的收入,按照上述四類交易類型分別填報后匯總。 2. 二、營業(yè)成本(行3):企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本等的費用。同樣按四類交易類型分別填報各自的營業(yè)成本金額及合計數(shù)。 - 其中:主營業(yè)務(wù)成本(行4):填報從事主營業(yè)務(wù)而發(fā)生的實際成本,分交易類型填報并匯總。 3. 三、稅金及附加(行5):反映企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。按不同交易類型分別記錄金額及合計。 - 其中:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(行6):填報主營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅金及附加,按交易類型細(xì)分后匯總。 4. 四、銷售費用(行7):企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。分別統(tǒng)計四類交易對應(yīng)的銷售費用金額及總計。 5. 五、管理費用(行8):企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。按交易類型填報各自金額及合計。 6. 六、財務(wù)費用(行9):企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。分交易類型填寫金額及合計數(shù)。 - 其中:利息收支(行10):填報企業(yè)利息收入和利息支出相抵后的凈額,按交易類型分別填報并匯總。 - 匯兌損益(行11):記錄因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌收益或損失,按四類交易分別填報及合計。 - 現(xiàn)金折扣(行12):企業(yè)為了鼓勵客戶提前付款而給予的折扣優(yōu)惠,按交易類型填報金額及總計。若沒有則填0。 7. 七、資產(chǎn)減值損失(行13):企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。分不同交易類型填報金額及合計。 8. 八、公允價值變動收益(損失以“-”號填列)(行14):企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益。按四類交易分別填報金額(損失用負(fù)數(shù)表示)及合計。 9. 九、投資收益(損失以“-”號填列)(行15):企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。分交易類型填報金額(損失用負(fù)號)及合計。 10. 十、營業(yè)利潤(損失以“-”號填列)(行16):根據(jù)上述各項計算得出,計算公式一般為:營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失 + 公允價值變動收益 + 投資收益 ,按交易類型分別計算并填寫,合計行反映企業(yè)整體的營業(yè)利潤情況。 11. 十一、營業(yè)外收入(行17):企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。分境外關(guān)聯(lián)、境外非關(guān)聯(lián)、境內(nèi)關(guān)聯(lián)、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易填報金額及合計。 12. 十二、營業(yè)外支出(行18):企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。按四類交易類型分別填報金額及總計。 13. 十三、利潤總額(損失以“-”號填列)(行19)營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的金額,按交易類型分別計算填寫及合計。 14. 十四、所得稅費用(行20):企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。分不同交易類型填報金額及合計。 15. 十五、凈利潤(損失以“-”號填列)(行21):利潤總額減去所得稅費用后的凈額,按交易類型分別填報金額(損失用負(fù)號)及合計。
84785021
04/17 06:34
報表填的數(shù)據(jù)根據(jù)從哪來?采購的商品全部是關(guān)聯(lián)單位買的,那成本就需要全部填到這里是吧?收入呢怎么取數(shù)?還有費用怎么取數(shù)
小正老師
04/17 08:27
你好,數(shù)據(jù)主要來源于企業(yè)的財務(wù)賬冊、會計報表,對于沒有發(fā)生相關(guān)交易或業(yè)務(wù)的項目,應(yīng)填“0.00” 。收入,成本費用按填寫與此項關(guān)聯(lián)交易對應(yīng)的數(shù)據(jù)。
84785021
04/17 08:28
比如我只向關(guān)聯(lián)方采購了產(chǎn)品,那我只用填主營業(yè)務(wù)成本嗎?采購了5萬的產(chǎn)品,關(guān)聯(lián)交易成本那只填5萬就可以了嗎?
小正老師
04/17 08:50
你好,如果采購這五萬產(chǎn)品,未銷售,填在分析表的存貨欄。如果銷售了,填到主營業(yè)務(wù)成本
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