編制流程 明確數據來源：從財務會計賬套獲取收入、費用數據，從預算會計賬套獲取預算收入、預算支出數據。確保會計核算準確、科目使用規(guī)范，若涉及調整需先調整到位。比如，雜志社預收的雜志訂閱款，財務會計按履約進度確認收入，預算會計在收到款項時確認預算收入，需準確統計各期金額。 分析差異事項 當期確認為收入但沒有確認為預算收入：如應收未收的廣告收入（財務會計按權責發(fā)生制確認收入，因未收到現金預算會計不確認 ）。從財務會計應收賬款、其他應收款等科目借方發(fā)生額分析確定，統計因應收款項確認收入的金額。 當期確認為預算支出但沒有確認為費用：像預付下年度雜志印刷費（預算會計支付時確認支出，財務會計按受益期分攤確認費用 ）。查看預算會計資金支付記錄，結合財務會計預付賬款等科目貸方發(fā)生額分析。 當期確認為預算收入但沒有確認為收入：例如收到以前年度應收廣告款（預算會計收款時確認收入，財務會計前期已確認 ）。從預算會計收入科目貸方發(fā)生額和財務會計對應科目分析。 當期確認為費用但沒有確認為預算支出：如計提雜志編輯人員薪酬（財務會計權責發(fā)生制計提，未實際支付現金預算會計不確認 ）。從財務會計費用科目借方發(fā)生額分析，結合現金支付情況判斷。 填列調節(jié)表：按分析結果，將各類差異事項金額填到對應項目，“本年預算收支差額” 加上相關加項、減去相關減項，調節(jié)得出 “本期盈余” ，確保調節(jié)后兩者邏輯相符。