小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超過(guò) 30 萬(wàn)元，免征增值稅 。先統(tǒng)計(jì)本季度總的含稅銷(xiāo)售收入，換算為不含稅收入（不含稅收入 = 含稅收入 ÷(1 + 1%) ），判斷是否超過(guò) 30 萬(wàn)元。若未超，將銷(xiāo)售額填在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額” 欄次；若超過(guò)，進(jìn)行下一步。 填寫(xiě)主表 不含稅銷(xiāo)售額：把減按 1% 征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額，填寫(xiě)在主表 “應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3% 征收率）” 相應(yīng)欄次 。比如季度含稅收入 10.1 萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售額 = 10.1÷(1 + 1%) = 10 萬(wàn)元 ，就在此欄填 10 萬(wàn)元 。 計(jì)算應(yīng)納稅額：按不含稅銷(xiāo)售額 ×3% 計(jì)算 “本期應(yīng)納稅額”，填在對(duì)應(yīng)欄次 。上述例子中，本期應(yīng)納稅額 = 10×3% = 0.3 萬(wàn)元 。 計(jì)算減征額：按不含稅銷(xiāo)售額 ×2% 計(jì)算 “本期應(yīng)納稅額減征額” ，填在對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次填寫(xiě) 。例子里減征額 = 10×2% = 0.2 萬(wàn)元 。 實(shí)際應(yīng)納稅額：“本期應(yīng)納稅額” 減去 “本期應(yīng)納稅額減征額” 得出 “本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額” ，即實(shí)際要繳納的增值稅 。此例中為 0.3 - 0.2 = 0.1 萬(wàn)元 。 填寫(xiě)附列資料（如有） 如有扣除項(xiàng)目等情況，需填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 ，按業(yè)務(wù)實(shí)際情況準(zhǔn)確填列扣除金額等數(shù)據(jù) 。 填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 在 “減稅項(xiàng)目” 部分，選擇對(duì)應(yīng)的減征政策代碼（適用 3% 征收率減按 1% 征收政策 ），填寫(xiě)本期發(fā)生額（減征額 ）等信息 。