?您好，總公司：匯總?cè)糠种C構(gòu)的收入、成本、利潤，計算應(yīng)納稅額。 分公司：按分攤比例 如收入、工資、資產(chǎn)三因素 就地預(yù)繳部分稅款，總公司根據(jù)各分公司的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額三因素權(quán)重 通常為50%、30%、20% 計算分攤比例，并下發(fā) 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表 。 2.填寫 企業(yè)所得稅月 季 度預(yù)繳納稅申報表 A類 ?，主表 A200000 ，第21行 分支機構(gòu)本期分攤比例 ：填寫總公司下發(fā)的分攤比例。第22行 分支機構(gòu)本期分攤應(yīng)補 退 所得稅額 ：自動計算 總機構(gòu)匯總應(yīng)納稅額*分攤比例 。 附表 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表 ?A202000 ： 需與總公司下發(fā)的分配表數(shù)據(jù)一致，包括營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額及分攤比例。

也就是先總公司，匯總收入，然后申報企業(yè)所得稅，系統(tǒng)會按照比例計算出來分支機構(gòu)需要承擔的部分，然后總機構(gòu)只繳納自己需要承擔的部分 然后分公司到所屬地電子稅務(wù)局系統(tǒng)登錄，也是填寫總收入和自己承擔的比例，計算出自己承擔的比例，按比例繳納即可

您好，是的，您的思路是正確的

也就是增值稅各自獨立，自己繳納自己的，繳納數(shù)據(jù)和賬面的完全一致 企業(yè)所得稅等于說都要確定出來總收入和比例，然后各自按照各自應(yīng)該承擔的金額繳納，這個時候，繳納的企業(yè)所得稅就不和賬面一致，比如，分公司是有利潤的，但是總公司沒有利潤，合并起來也沒有利潤，那總分機構(gòu)都不繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅也不能說和賬面不一致，意思是比如分公司有利潤，但是合并起來沒利潤，總分公司都不繳納，這樣的話，分公司就算有利潤也不計提企業(yè)所得稅，對嘛，老師

企業(yè)所得稅也不能說和賬面不一致，意思是比如分公司有利潤，但是合并起來沒利潤，總分公司都不繳納，這樣的話，分公司就算有利潤也不計提企業(yè)所得稅，對嘛，老師

您好，是的，您的思路清晰，完全正確

老師，增值稅獨立核算，企業(yè)所得稅等于匯總后各自按照各自承擔的比例繳納，那財務(wù)報表怎么申報？分公司申報0然后匯總到總公司申報？還是各自申報各自的？

對的，您理解到核心內(nèi)容了

老師，財務(wù)報表那個我有點不清楚 分公司按0申報，然后只有總公司按照匯總后數(shù)據(jù)申報 還是說分公司按自己的數(shù)據(jù)申報，總公司也按自己的數(shù)據(jù)申報？不牽涉申報匯總數(shù)據(jù)

?您好，增值稅：各報各的，數(shù)據(jù)獨立。企業(yè)所得稅：總公司算總賬，分公司按 通知 交稅。 1. 1 分公司不能直接 按0申報 即使分公司當期無需預(yù)繳稅款 如總公司合并后虧損 ，仍需： 填寫 企業(yè)所得稅月 季 度預(yù)繳納稅申報表 A類 ?。在申報表中填報收入、成本、利潤等數(shù)據(jù) 與財務(wù)報表一致 。 按總公司下發(fā)的 分配表 填寫分攤比例和應(yīng)納稅額 可能是0，但不能直接空報或填0 。 2 分公司不能 完全獨立申報 分公司的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù) 必須與總公司匯總數(shù)據(jù)一致，不能自行計算稅款。 2.總公司匯總所有分支機構(gòu)數(shù)據(jù)，計算全公司應(yīng)納稅額。總公司通過系統(tǒng)下發(fā) 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表 ?A202000 ，明確：分公司的 分攤比例 如收入、工資、資產(chǎn)權(quán)重計算 。分公司 應(yīng)分攤的稅額 可能為0 。 分公司按 分配表 數(shù)據(jù)填寫申報表，并就地繳稅 或零申報 。 3.總公司：匯總所有分支機構(gòu) 含自身 的收入、成本、利潤，計算 全公司應(yīng)納稅額。填寫 企業(yè)所得稅月 季 度預(yù)繳納稅申報表 A類 ?，并附 分配表 ?？偣咀陨砝U納50%稅款，剩余50%由分公司分攤繳納。

老師，您說的我清楚了 財務(wù)報表申報的時候是怎么申報？分公司有自己的財務(wù)報表，是按自己的申報？ 還是申報0然后總公司按照匯總數(shù)據(jù)申報？ 說的是財務(wù)報表哈，不是企業(yè)所得稅

您好，財務(wù)報表總公司申報總分合并的，分公司申報自己的， 這不是所得稅不用分配的

1、增值稅，各自計算各自繳納 2、企業(yè)所得稅總公司匯總申報，分公司按最終分攤比例繳納 3、財務(wù)報表，分公司申報自己的，總公司按匯總數(shù)據(jù)申報 老師，您看對不對

您好，您總結(jié)的正確

老師，看了下分公司的申報界面，等于分公司是跨省的，然后總公司是小微企業(yè)，沒有需要申報的企業(yè)所得稅，不需要在異地預(yù)繳，是這樣嘛

?您好，無論總公司是否享受小微企業(yè)優(yōu)惠，跨省分公司均需按期申報企業(yè)所得稅 含0申報 。分公司未經(jīng)營/無收入? 需0申報 仍需報送申報表，注明無收入或虧損。 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 ?國家稅務(wù)總局公告2012年第57號 ：總公司匯總計算 全部應(yīng)納稅所得額，并按 收入、工資、資產(chǎn)三因素 通常權(quán)重為50%、30%、20% 分攤稅款。跨省分公司 需按分攤比例 就地預(yù)繳 企業(yè)所得稅 即使分公司本身虧損或無稅，仍需申報