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總分公司,匯總申報的話,分公司自己也有財務報表,有利潤,分公司該怎么申報,季度



同學您好,很高興為您解答,請稍等
04/17 21:33

董孝彬老師 

04/17 21:41
?您好,總公司:匯總全部分支機構的收入、成本、利潤,計算應納稅額。
分公司:按分攤比例 如收入、工資、資產(chǎn)三因素 就地預繳部分稅款,總公司根據(jù)各分公司的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額三因素權重 通常為50%、30%、20% 計算分攤比例,并下發(fā) 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表 。
2.填寫 企業(yè)所得稅月 季 度預繳納稅申報表 A類 ?,主表 A200000 ,第21行 分支機構本期分攤比例 :填寫總公司下發(fā)的分攤比例。第22行 分支機構本期分攤應補 退 所得稅額 :自動計算 總機構匯總應納稅額*分攤比例 。
附表 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表 ?A202000 :
需與總公司下發(fā)的分配表數(shù)據(jù)一致,包括營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額及分攤比例。

84785009 

04/17 21:46
也就是先總公司,匯總收入,然后申報企業(yè)所得稅,系統(tǒng)會按照比例計算出來分支機構需要承擔的部分,然后總機構只繳納自己需要承擔的部分
然后分公司到所屬地電子稅務局系統(tǒng)登錄,也是填寫總收入和自己承擔的比例,計算出自己承擔的比例,按比例繳納即可

董孝彬老師 

04/17 21:48
您好,是的,您的思路是正確的

84785009 

04/17 21:48
也就是增值稅各自獨立,自己繳納自己的,繳納數(shù)據(jù)和賬面的完全一致
企業(yè)所得稅等于說都要確定出來總收入和比例,然后各自按照各自應該承擔的金額繳納,這個時候,繳納的企業(yè)所得稅就不和賬面一致,比如,分公司是有利潤的,但是總公司沒有利潤,合并起來也沒有利潤,那總分機構都不繳納企業(yè)所得稅

84785009 

04/17 21:53
企業(yè)所得稅也不能說和賬面不一致,意思是比如分公司有利潤,但是合并起來沒利潤,總分公司都不繳納,這樣的話,分公司就算有利潤也不計提企業(yè)所得稅,對嘛,老師

84785009 

04/17 21:54
企業(yè)所得稅也不能說和賬面不一致,意思是比如分公司有利潤,但是合并起來沒利潤,總分公司都不繳納,這樣的話,分公司就算有利潤也不計提企業(yè)所得稅,對嘛,老師

董孝彬老師 

04/17 21:55
您好,是的,您的思路清晰,完全正確

84785009 

04/17 21:59
老師,增值稅獨立核算,企業(yè)所得稅等于匯總后各自按照各自承擔的比例繳納,那財務報表怎么申報?分公司申報0然后匯總到總公司申報?還是各自申報各自的?

董孝彬老師 

04/17 22:08
對的,您理解到核心內(nèi)容了

84785009 

04/17 22:10
老師,財務報表那個我有點不清楚
分公司按0申報,然后只有總公司按照匯總后數(shù)據(jù)申報
還是說分公司按自己的數(shù)據(jù)申報,總公司也按自己的數(shù)據(jù)申報?不牽涉申報匯總數(shù)據(jù)

董孝彬老師 

04/17 22:18
?您好,增值稅:各報各的,數(shù)據(jù)獨立。企業(yè)所得稅:總公司算總賬,分公司按 通知 交稅。
1. 1 分公司不能直接 按0申報 即使分公司當期無需預繳稅款 如總公司合并后虧損 ,仍需:
填寫 企業(yè)所得稅月 季 度預繳納稅申報表 A類 ?。在申報表中填報收入、成本、利潤等數(shù)據(jù) 與財務報表一致 。
按總公司下發(fā)的 分配表 填寫分攤比例和應納稅額 可能是0,但不能直接空報或填0 。
2 分公司不能 完全獨立申報 分公司的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù) 必須與總公司匯總數(shù)據(jù)一致,不能自行計算稅款。
2.總公司匯總所有分支機構數(shù)據(jù),計算全公司應納稅額??偣就ㄟ^系統(tǒng)下發(fā) 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表 ?A202000 ,明確:分公司的 分攤比例 如收入、工資、資產(chǎn)權重計算 。分公司 應分攤的稅額 可能為0 。
分公司按 分配表 數(shù)據(jù)填寫申報表,并就地繳稅 或零申報 。
3.總公司:匯總所有分支機構 含自身 的收入、成本、利潤,計算 全公司應納稅額。填寫 企業(yè)所得稅月 季 度預繳納稅申報表 A類 ?,并附 分配表 ??偣咀陨砝U納50%稅款,剩余50%由分公司分攤繳納。

84785009 

04/18 07:41
老師,您說的我清楚了
財務報表申報的時候是怎么申報?分公司有自己的財務報表,是按自己的申報?
還是申報0然后總公司按照匯總數(shù)據(jù)申報?
說的是財務報表哈,不是企業(yè)所得稅

董孝彬老師 

04/18 07:44
您好,財務報表總公司申報總分合并的,分公司申報自己的,
這不是所得稅不用分配的

84785009 

04/18 07:47
1、增值稅,各自計算各自繳納
2、企業(yè)所得稅總公司匯總申報,分公司按最終分攤比例繳納
3、財務報表,分公司申報自己的,總公司按匯總數(shù)據(jù)申報
老師,您看對不對

董孝彬老師 

04/18 07:49
您好,您總結的正確

84785009 

04/18 09:14
老師,看了下分公司的申報界面,等于分公司是跨省的,然后總公司是小微企業(yè),沒有需要申報的企業(yè)所得稅,不需要在異地預繳,是這樣嘛

董孝彬老師 

04/18 09:20
?您好,無論總公司是否享受小微企業(yè)優(yōu)惠,跨省分公司均需按期申報企業(yè)所得稅 含0申報 。分公司未經(jīng)營/無收入? 需0申報 仍需報送申報表,注明無收入或虧損。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 ?國家稅務總局公告2012年第57號 :總公司匯總計算 全部應納稅所得額,并按 收入、工資、資產(chǎn)三因素 通常權重為50%、30%、20% 分攤稅款。跨省分公司 需按分攤比例 就地預繳 企業(yè)所得稅 即使分公司本身虧損或無稅,仍需申報
