4 月底轉出未交增值稅分錄： 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 此時 “應交稅費 —— 未交增值稅” 貸方余額就是 4 月轉出未交增值稅金額。 次月考慮上期留抵稅額后繳納增值稅分錄：假設上期留抵稅額 5 萬，當月實際繳納增值稅 5 萬（如上述例子 ） 借：應交稅費 —— 未交增值稅 10 萬 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（上期留抵稅額抵減） 5 萬 銀行存款 5 萬 財務報表：資產(chǎn)負債表中 “應交稅費” 項目反映 “應交稅費 —— 未交增值稅” 等相關科目余額，會因上述處理而體現(xiàn)實際應交未交或多交情況。 納稅申報表：在增值稅納稅申報表中，會分別列示上期留抵稅額、本期應納稅額、本期實際繳納稅額等項目