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問(wèn)題已解決
老師，我司有棟辦公樓在出租，原來(lái)是按20年計(jì)提折舊的，現(xiàn)在想改成30年計(jì)提折舊，需要什么資料支撐？之前按20年已計(jì)提的折舊需要沖銷嗎？
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一、需要的資料
董事會(huì)決議：需要提供董事會(huì)審議通過(guò)變更折舊年限的決議文件。
折舊年限變更的合理說(shuō)明：應(yīng)提供關(guān)于變更折舊年限的合理依據(jù)，例如建筑物的實(shí)際使用壽命評(píng)估報(bào)告、同行業(yè)類似資產(chǎn)的折舊年限等。
稅務(wù)備案資料：如果折舊年限的變更涉及稅務(wù)處理，可能需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案相關(guān)資料。
不調(diào)整已計(jì)提折舊：變更折舊年限屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不需要對(duì)之前已計(jì)提的折舊進(jìn)行沖銷或調(diào)整。
04/18 13:47
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04/18 13:54
折舊年限變更的合理說(shuō)明：應(yīng)提供關(guān)于變更折舊年限的合理依據(jù)，例如建筑物的實(shí)際使用壽命評(píng)估報(bào)告、同行業(yè)類似資產(chǎn)的折舊年限等。這個(gè)一定要有嗎？如果只提供董事會(huì)決議及稅務(wù)備查資料可以嗎？
宋生老師 
04/18 13:56
你好，這個(gè)就看稅務(wù)局要求了。
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04/18 14:01
好的，我司固定資產(chǎn)辦公樓是23年7月開(kāi)始計(jì)提折舊，24年9月取得房產(chǎn)證繳納了契稅，契稅計(jì)入房產(chǎn)原值，那契稅應(yīng)該從什么時(shí)候計(jì)提折舊？
宋生老師
04/18 14:01
你好，契稅你可以從10月開(kāi)始。
84784988
04/18 14:08
就是契稅這部分不需要去補(bǔ)計(jì)提24年9月以前的折舊是不？
宋生老師
04/18 14:09
你好，，這個(gè)可以不用去補(bǔ)，除非稅務(wù)局要求
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04/18 14:14
好的，那辦公樓折舊年限是20年，折舊起止時(shí)間是2023年6月-2043年6月，那契稅計(jì)入了辦公樓的原值，折舊年限應(yīng)該也是20年？契稅的折舊起止時(shí)間是2024年10月-2044年9月？
宋生老師
04/18 14:15
你好，你按照剩余的年限來(lái)
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04/18 14:32
辦公樓從23年7月開(kāi)始按240個(gè)月（20年）計(jì)提折舊，殘值率5%，24年9月付契稅840萬(wàn)，次月開(kāi)始折舊，契稅每月計(jì)提折舊是：840*（1-5%）/225個(gè)月=3.5萬(wàn)？
宋生老師
04/18 14:33
你好，是的。就這樣計(jì)算了。
不過(guò)，有的地方的稅務(wù)局可能會(huì)要求你把契稅也按照房子一樣的，然后更正申報(bào)之前的折舊。
宋生老師
04/18 14:33
這種情況也是有可能的。
84784988
04/18 14:35
就是說(shuō)這樣的情況怎么處理是沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)或者文件規(guī)定的是不？
宋生老師
04/18 14:37
你好，是的，看稅務(wù)局的要求了。
84784988
04/18 14:52
好的，我司固定資產(chǎn)辦公樓23年7月開(kāi)始計(jì)提折舊時(shí)的原值是預(yù)估的，24年9月取得辦公樓樓款發(fā)票，預(yù)估價(jià)比實(shí)際價(jià)格大，我在24年9月調(diào)整固定資產(chǎn)原值，然后24年9月之前按預(yù)估價(jià)計(jì)提的折舊需要調(diào)整嗎？
宋生老師
04/18 14:54
你好，你嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是需要的。
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