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問(wèn)題已解決

分支機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤嵌嗌?/p>

84784988| 提問(wèn)時(shí)間：04/18 15:15
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?=（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35 +（該分支機(jī)構(gòu)工資總額÷各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）×0.35 +（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。 先計(jì)算出所有滿足條件分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~（即匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%），再用該總額乘以各分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤贸龈鞣种C(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚惗惪?/div>
04/18 15:18
84784988
04/18 15:29
老師 這個(gè)比列填寫50%嗎
劉艷紅老師
04/18 15:31
是的，這個(gè)按50%來(lái)填寫
84784988
04/18 15:42
老師 我們是虧損 也要填寫50%嗎 還有填寫分支機(jī)構(gòu)分配表嗎
劉艷紅老師
04/18 15:46
這個(gè)只是填比例，如果是虧損，不用攤，沒(méi)有企稅，可以不用填
劉艷紅老師
04/18 15:47
如果分支機(jī)構(gòu)本身是獨(dú)立核算、獨(dú)立納稅的，且不參與總機(jī)構(gòu)的匯總納稅，那么一般不需要填寫分支機(jī)構(gòu)分配表
劉艷紅老師
04/18 15:48
如果企業(yè)實(shí)行匯總納稅，即總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)在一定條件下合并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，那么一般需要填寫分支機(jī)構(gòu)分配表。 例如，大型連鎖企業(yè)，其總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理多個(gè)分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算。在年終匯算清繳時(shí)，需要通過(guò)分支機(jī)構(gòu)分配表來(lái)清晰地劃分總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額。假設(shè)該連鎖企業(yè)總機(jī)構(gòu)盈利300萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)C盈利50萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)D虧損20萬(wàn)元。在填寫分支機(jī)構(gòu)分配表后，可以確定總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)各自的應(yīng)納稅情況，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管和企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理。
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