老師 您好~有個問題，想咨詢：股權(quán)轉(zhuǎn)讓，自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)給有限公司。 A、B為 X公司的自然人股東，現(xiàn)A、B將持有的X公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給 C有限公司【外部公司】，此次股轉(zhuǎn)完成后，C有限公司百分百控股 X有限公司，成為 X有限公司的母公司。 本次轉(zhuǎn)讓涉稅的風(fēng)險有哪些？X有限公司的會計處理分錄為？ 老師，您白天上班時間方便時，幫忙看看就行，謝謝！

如果 C公司賬上已做了一筆： 借：長期股權(quán)投資—X 公司 貸：其他應(yīng)付款—X 公司。目前 C公司和 X公司往來款核對不上，這個是不是 X公司除了股東名稱變更的憑證，還有其他憑證？ 目前 c 是 x 公司母公司 百分百控股。長期股權(quán)投資-x 科目金額，就是 c 與 a,? b股權(quán)轉(zhuǎn)讓的金額?？梢岳斫膺@是用債務(wù)抵消股權(quán)轉(zhuǎn)讓款嗎？ c 與 子公司 x 發(fā)生這筆業(yè)務(wù)前 往來款是核對上的。還需要哪些會計憑證？這屬于債務(wù)豁免？

朋友您好，請稍等哈，我去看題

?早上好，X只是換了老板沒有分錄，如果有分錄就是實收資本的下級科目 借：實收資本—A股東 ? ? ?實收資本—B股東 ?貸：實收資本—C有限公司 ? 2.風(fēng)險點是若合同價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，稅務(wù)機關(guān)可能核定計稅依據(jù)。 3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的計算公式為：（轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理稅費）*20%。未分配利潤為正時，轉(zhuǎn)讓價不能低于 投入本錢+未分配利潤*份額。 新股東印花稅=轉(zhuǎn)讓價*0.05%*50% （小微企業(yè)減半優(yōu)惠） 老股東印花稅=轉(zhuǎn)讓價*0.05%*50% （小微企業(yè)減半優(yōu)惠） （個人）老股東個稅=（轉(zhuǎn)讓價-原投入本錢-轉(zhuǎn)讓價*0.05%*50%）*20% （公司）老股東的投資收益并入利潤總額交所得稅 4.對不上的原因是C買股權(quán)不是付錢給X，是付給AB,借：長期股權(quán)投資—X 公司 貸：其他應(yīng)付款—A ? 其他應(yīng)付款—B,股權(quán)轉(zhuǎn)讓與被投資公司無關(guān)，款也是新舊股東之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，如果還沒有付款就是C欠AB的錢。這里沒有涉及債務(wù)豁免哦

老師，針對第4點，正常操作流程確實是C公司應(yīng)支付現(xiàn)金給A、B股東，取得X公司股權(quán)。X公司僅需變更股東名冊（實收資本明細(xì)調(diào)整）。問題現(xiàn)在是特殊情形，C公司不支付現(xiàn)金，而是用其對X公司的應(yīng)付債務(wù)（其他應(yīng)付款）作為對價（金額相同），等同于X公司代C公司向A、B支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方對賬差異。這種情況，X賬務(wù)處理？C與A，B其實沒有資金流水往來，這筆錢相當(dāng)于A，B入資X是實繳資金。

哦哦，這個賬務(wù)是簡單的，借：其他應(yīng)付款-A,其他應(yīng)付款-B,貸：實收資本 只是這個操作是出不了驗資 報告，我問過5家事務(wù)所，出報告都是需要轉(zhuǎn)賬回單并備注“投資款”，這個債轉(zhuǎn)股有資料準(zhǔn)備不容易的 股東債轉(zhuǎn)股無需繳納企業(yè)所得稅的政策依據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）第二條第一款規(guī)定：（一）企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)，下同），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。 3、債轉(zhuǎn)股一定要留存?zhèn)鶛?quán)形成過程的規(guī)范證據(jù) 特別是債權(quán)關(guān)系清晰、借入資金流向明確、借債法律手續(xù)完善。債權(quán)成立方面有無存在瑕疵。 4、債轉(zhuǎn)股中需要留存的資料要齊全 留存?zhèn)D(zhuǎn)股協(xié)議、股東會決議、公司章程（增資要修改，原來認(rèn)繳的現(xiàn)在實繳不用修改）、中介機構(gòu)報告

不好意思，老師~還想請教您下，C公司賬上，如果沒有? ?借：長期股權(quán)投資—X公司；貸：其他應(yīng)付款—X公司”這筆分錄，那一般怎么體現(xiàn)C 公司已經(jīng)成為 X公司的母公司，沒有投資類科目？

您好，C賬上有長投嘛，貸方是個人，不欠X的錢， 往來不對嘛